近期錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

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(59 秒)

模式:近期錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(B).

37. 甲公司之政策為「客戶永遠是對的」。甲公司表示，一旦有客訴問題，即報營業部門，營業部門均會做合適之說明與處理。稽核人員檢查此項公司政策時，首先要蒐集之資料為何？
(A)發生客訴客戶之帳齡分析表
(B)客訴之意見分類及檢討分析表
(C)銷貨報告單
(D)無過失事件報告單

2(C).

38. 稽核人員巡視廠房，可得到何種資訊？
(A)壞帳提列不適當
(B)存貨數量不合理
(C)機器已老舊
(D)某些保險雖必要但命延緩購置

3(C).

39. 甲公司從送貨單追查到銷售發票，而銷售發票有預先編號。此舉可提供下列何項資訊？
(A)凡運出的貨物，是否皆已適當開立發票
(B)貨物之重複配送，是否不會發生
(C)凡客戶訂購的商品，是否皆已運出
(D)銷售對象之信用紀錄均良好

4(B).

40. 甲公司稽核人員懷疑員工可能以下列方式進行舞弊：I.以公司的名義為自己訂購商品，II.訂購商品與收貨皆未在公司留下紀錄，III.舞弊員工收到賣方開立之帳單後，自行核准付款，以及 IV. 在付款後銷毀相關單據，則該稽核人員最可能測試：
(A)現金支付之紀錄
(B)核准的付款單
(C)供應商之發票
(D)驗收報告

5(B).

44. 公開發行公司董事會之召集程序，以下何者不正確？
(A)董事會召開之地點與時間，應於公司所在地及辦公時間或便於董事出席且適合董事會召開之地點及時間為之
(B)公司董事會應指定辦理議事事務單位，議事事務單位應擬訂董事會議事內容，並提供充分之會議資料，於召集通知時一併寄送
(C)召集通知應載明召集事由，於 7 日前通知各董事，不必通知監察人
(D)董事會會議資料如有不足，董事有權請求補足或經董事會決議後延期審議

6(C).

45. 下列何者最能避免員工挪用賒銷客戶支付的貨款？
(A)指派專人負責催收
(B)每月郵寄對帳單給客戶
(C)會計人員不得兼任出納
(D)請客戶在清償貨款時，開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓的支票

7(D).

47. 職能分工，若不考量成本，應要求下列何者職能的區分？
(A)紀錄和執行職能
(B)授權和執行職能
(C)執行和保管職能
(D)授權、紀錄、保管和執行職能

8(C).

48. 稽核人員分析維修費用科目的交易內容，最可能發現：
(A)資本支出誤列為維修費用
(B)維修費用未經適當批准
(C)收益支出誤列為固定資產
(D)帳列維修費用之截止不適當

9(A).

49. 母公司應收子公司之款項餘額過高，可能的原因為：
(A)子公司應收帳款之催收不當
(B)母公司的存貨管理不正常
(C)母公司營運資金週轉不靈
(D)子公司銷貨順暢

10(D).

51. 稽核人員盤點現金時，應與下列何者同時進行？
(A)函證應收帳款
(B)暫停營業
(C)盤點有價證券
(D)盤點存貨

11(D).

52. 查核人員通常會針對長期投資下列哪一方面的特性進行分析性程序，以確認該特性是否合理？
(A)長期投資之評價
(B)長期投資出售損益之分類
(C)投資收益之完整性
(D)長期投資之存在及所有權

12(C).

56. 對於運鈔人員監守自盜的風險，丙保全公司若選擇投保員工忠誠險，則丙保全公司採取的風險回應方式為何？
(A)避免風險
(B)降低風險
(C)分攤風險
(D)接受風險

13(C).

57. 內部控制自行檢查之目的，在了解公司內部控制之有效性，並協助何者履行其責任？
(A)公司股東
(B)董事會及管理階層
(C)外部稽核
(D)簽證會計師

14(B).

60. 公開發行公司將資金貸與他人前，應經下列哪一程序，否則不得為之？
(A)公司董事會通過
(B)公司董事長核准
(C)公司總經理核准
(D)先經公司董事長核批後再補提董事會通過

15(B).

61. 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。所謂報導係指：
(A)公司外部財務報導
(B)公司內部與外部財務報導
(C)公司內部與外部非財務報導
(D)公司內部與外部財務報導及非財務報導

16(B).

62. 分析性程序最能偵測出哪種情況？
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理的程序
(D)內部控制的重大缺失

17(B).

63. 從我國國產汽車等多家上市公司財務危機事件及美國安隆事件所引起的多家上市公司假帳醜聞事件，可知一個管理者不能有下列何種態度？
(A)盡注意義務的態度
(B)不顧股東與關係人權益的態度
(C)善用裁量權的態度
(D)不具個人利害關係且獨立判斷的態度

18(D).

64. 公開發行公司設置審計委員會者，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議之事項不包括：
(A)內部控制制度有效性之考核
(B)涉及董事自身利害關係之事項
(C)訂定或修正內部控制制度
(D)對關係人之捐赠

19(C).

65. 企業內部控制之控制活動中，授權應依組織結構的合理性按下列何種順序依序授予？
(A)由上而下的順序
(B)由下而上的順序
(C)左右交叉的順序
(D)黃金交叉的順序

20(B).

68. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則，如有違反，公司應於發現之日起多久期限內調整其職務？
(A)1 個月內
(B)2 個月內
(C)3 個月內
(D)半年內

21(C).

69. 公開發行公司前依規定辦理背書保證，惟嗣後因情事變更，致背書保證對象不符規定或金額超限時，應如何處理？
(A)訂定改善計畫，並將改善計畫送主管機關
(B)繼續背書保證
(C)訂定改善計畫，並將改善計畫送各監察人，並依計畫時程完成改善
(D)提報董事會決議是否繼續背書保證

22(C).

70. 下列何種情形者，公開發行公司應於事實發生之即日起算 2 日內辦理公告申報？
(A)申購國內貨幣市場基金
(B)從事大陸地區投資，其交易金額達公司實收資本額 20%或新臺幣 3 億元以上
(C)買賣公債
(D)買賣附賣回條件之債券

23(B).

74. 企業透過風險管理，檢討企業控制環境中之潛在事件可能發生什麼風險及損失，是屬於下列何種過程？
(A)風險事件辨認的過程
(B)風險事件分攤的過程
(C)風險事件控制的過程
(D)風險事件迴避的過程

24(D).

76. 有關內部稽核之相關事項，下列何者是錯誤的？
(A)內部稽核人員對於評估所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止
(B)內部稽核所發現之內部控制制度缺失、異常事項及改善情形，應列為各部門績效考核之重要項目
(C)公開發行公司應於稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付各監察人查閱
(D)公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應每日十日前作成報告陳核，並通知各監察人

25(C).

79. 已設置獨立董事之公司，其薪資報酬委員會獨立董事參與之敘述，何者有誤？
(A)薪資報酬委員會應由全體獨立董事組成
(B)薪資報酬委員會由全體成員推舉獨立董事擔任召集人
(C)召集人請假或因故不能召集會議，由其指定委員會之其他獨立董事代理之
(D)薪資報酬委員會由全體成員推舉獨立董事擔任會議主席