企業內部控制之理論與實務(含相關法規)自由測驗(難度:隨機)-阿摩線上測驗

阿摩：實現理想需要執著與堅強。

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(57 秒)

模式:自由測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
難度:隨機

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1(C).

20、（）材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序，是否適當？
(A) 不適當，材料移轉資料可能有缺誤
(B) 適當，庫存與帳面應不致於不符
(C) 適當，耗料成本及庫存金額不致於不正確
(D) 不適當，但可提高營運利潤

2(A).

13. 公開發行公司應設置內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，及作為檢討、修正內部控制制度之依據?
(A)董事會
(B)董事長
(C)經理人
(D)董事會及經理人

3(C).

77. 監察人有多名時，其行使監察權之方式為：
(A)僅由有參加董事會之監察人行使
(B)僅由監察人推派一名監察人行使
(C)各得單獨行使監察權
(D)僅由監察人組成監察人會行使

4(C).

10、（）在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容：
(A) 不論任何狀況下均須嚴格遵循
(B) 未經允許不得提出批評
(C) 須鼓勵員工有不同的檢討與創見
(D) 是企業內部顛撲不破的智慧結晶。

5(C).

40. 要達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪二類？
(A)持續性監督及個別評估
(B)持續性監督及長效型評估
(C)個別評估及內部稽核
(D)個別評估及外部稽核

6(C).

34. 下列敘述何者為非？
(A)企業應追求風險最低的目標
(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度
(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關
(D)風險胃納必須適當在組織內溝通，並持續監督與調整

7(B).

69.薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？
(A)1
(B)2
(C)4
(D)公司自行決定

8(C).

54. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策，係屬風險回應的哪項原則？
(A)風險接受原則
(B)風險降低原則
(C)風險迴避原則
(D)風險分散原則

9(C).

32. 內部控制有重大缺失係指：
(A)內部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時
(B)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時
(C)內部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時
(D)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時

10(C).

42. 若中小企業因為人力不足而無法設置專責的開立帳單部門，則開立銷貨發票之工作宜交由哪一部門負責？
(A)裝運部門
(B)會計部門
(C)信用部門
(D)出納部門

11(C).

39. 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效，這種情況的發生，可能源於下列何種情況？
(A)查察舞弊之執行
(B)員工的風險承受能力不足
(C)電腦自我測試系統突然當機
(D)員工訓練不足致不熟悉控制程序

12(C).

34.企業為避免某項攸關風險被忽略，應如何辨識風險及分析風險發生之可能性？
(A)由同一人分別進行
(B)由同一人同時進行
(C)由不同人分別進行
(D)由不同人同時進行

13(C).

22. 下列哪一項查核程序最能驗證已入帳應付帳款的存在及評價聲明？
(A)寄發詢證函給期末餘額為零的供應商
(B)確認驗收單是否預編序號，並查明其使用及入帳情形
(C)自應付帳款明細帳抽選受查樣本，逆查核對其請購單、訂購單、驗收單及供應商發票
(D)查對受查者期後所收到之供應商發票

14(C).

39. 當內部控制適當時，下列何者不宜交由同一人員處理？
(A)開立支票，並於傳票及相關憑證上加註「付訖」
(B)核對請購單、訂購單、驗收單及供應商發票等憑證，並編製進貨傳票
(C)驗收貨品，並填寫驗收單
(D)編製薪資單，並保管未領薪資

15(C).

60. 會計師在評估受查公司的內部控制制度設計有效性時，應蒐集設計是否有效之證據。相關證據蒐集方式並不包含下列何者：
(A)詢問
(B)檢視書面文件
(C)觀察
(D)分析性程序

16(C).

18. 銷貨毛利率提高的可能原因：
(A)多記進貨
(B)多記銷貨
(C)銷貨紀錄彙總時的截止日期過早
(D)漏記銷貨

17(C).

54.查核者在資訊系統中，詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節’此過程稱為：
(A)分析性覆核
(B)觀察
(C)穿行測試
(D)平行模擬

18(C).

3. 「合理保證」的觀念包括控制之成本不應大於其效益的原則。在分析特定控制的成本效益時，下列何者不是應考慮的因素？
(A)若無控制的情況下，損失發生的頻率及金額
(B)達成類似目標的其他替代性控制程序的有無及可行性
(C)該控制對員工生產力及士氣的影響
(D)高階主管對執行內部控制的態度

19(C).

52、（）公司帳列薪資確實支付給實際工作人員，與下列何項內部控制目標有關？
(A) 所有交易均入帳
(B) 交易均經適當授權
(C) 歸屬會計期間適當
(D) 所有入帳交易均屬實際發生

20(C).

22.稽核人員面對採購部門之舞弊時，下列何者並非其責任？
(A)糾正舞弊者其不當行為
(B)評估舞弊所造成的後果
(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件
(D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告

21(C).

4. 根據COSO委員會於2013年更新版之內部控制整合架構報告，以下何項非資訊與溝通之適用原則？
(A)組織蒐集或產生及使用攸關、具品質資訊，以支持內部控制之持續運作
(B)組織向內部溝通支持內部控制持續運作之必要資訊，包括內部控制之目標與責任
(C)組織向外部人士溝通影響內部控制持續運作之相關事項
(D)組織評估達成目標之風險時，考量可能發生的舞弊