企業內部控制之理論與實務(含相關法規)自由測驗(難度:隨機)-阿摩線上測驗

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(42 秒)

模式:自由測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
難度:隨機

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1(C).

34. 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業，則下列何種做法並不恰當？
(A)請求企業之會計師事務所協助
(B)請求外部顧問公司協助
(C)請求被稽核項目的執行人員協助
(D)請求外部專家學者協助

2(C).

59、（）對公司內部控制之見解，下列敘述何者較正確？
(A) 本公司員工操守佳，正派經營，所以內部控制佳
(B) 本公司訂定的辦法規章有一大堆，厚厚一疊，所以內部控制好
(C) 本公司作業流程中所設之控制程序，極可能因為作業方式改變而失效
(D) 本公司已付錢請會計師查內部控制，何須勞駕我管理階層再費心評估內部控制。

3(C).

70. 要檢查5,000張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：
(A)分層抽樣
(B)變量抽樣
(C)隨機系統抽樣
(D)機率與大小成比例抽樣

4(C).

42. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情形?
(A)內部控制並未有效執行
(B)營運預算浮編
(C)營運作業程序無效率
(D)企業產品無競爭力

5(C).

61. 有關董事會出席之規定，何者有誤？
(A)董事應親自出席董事會
(B)董事如不能親自出席，得依公司章程規定委託其他董事代理出席
(C)董事委託其他董事代理出席董事會時，應於第一次委託其他董事代理出席董事會時出具委託書，無須每次出具委託書
(D)如以視訊參與會議者，視為親自出席

6(C).

34、（）企業內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：
(A) 被授權者的權力
(B) 被授權者的能力
(C) 被授權者是否事事請示
(D) 被授權者回饋授權者的程度。

7(C).

58、（）關於公開發行公司對子公司稽核管理之監督與管理，以下敘述何者錯誤？
(A) 對於各子公司之稽核報告及自行檢查報告，母公司無須覆核亦不用追蹤相關缺失及異常事項改善情形
(B) 子公司應將專案稽核計畫、年度稽核計畫及實際執行情形，發現之內部控制制度缺失及異常事項改善情形等儘速向母公司提出報告
(C) 公司內部稽核實施細則應將子公司納入內部稽核範圍
(D) 公司應視各子公司之業務性質、營運規模及員工人數，指導其設置內部稽核單位

8(C).

76. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定為何？
(A)以1年或1營業週期為限
(B)以1年或1營業週期為限，但得提報董事會通過後予以延長
(C)期間不受限
(D)由公司董事會決定

9(C).

36. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？
(A)財務主管由產銷副總裁督導
(B)電腦部門主管由總經理指揮
(C)薪工核算人員由主辦會計督導
(D)內部稽核部門經理歸董事會中之審計委員會指揮

10(C).

28.中小企業員工編制有限，分工不易，則下列何者為最佳策略？
(A)要求會計兼出納，應覓妥保證人
(B)雇用大專暑期工讀生，共同參與敏感職務，並適度輪調，以牽制正式員工，使其勿舞弊
(C)委託會計師充當稽核，並突擊盤點商品
(D)經營者控管，介入重要營運活動

11(C).

20. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？　
(A)客戶之信用標準　
(B)允許信用期間　
(C)帳款催收政策　
(D)提前付款之現金折扣

12(C).

59. 公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，遵循所屬產業法令，並應依企業所屬產業特性以營運循環類型區分。客訴、產品銷毀、執行與記錄票據收受及現金收入等之政策及程序，係屬下列何項循環？
(A)生產循環
(B)融資循環
(C)銷售及收款循環
(D)採購及付款循環

13(C).

35.内部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼?
(A)組織之層級
(B)執行長之層級
(C)薪資給付之層級
(D)員工學經歷之層級

14(D).

21. 在 ISO27001 的架構底下，企業可能擁有員工的個人或相關資料，請問在正常情況下，何者不受到個人資料保護法的保護，企業可以自行蒐集該資料？
(A)手機號碼
(B)健康檢查報告
(C)財產清單
(D)運動會照片

15(C).

28.現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：
(A)經營風險(Business risk)
(B)固有風險(Inherent risk)
(C)控制風險(Control risk)
(D)偵察風險(Detection risk)

16(C).

37、（）企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進，並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程，其實就是：
(A) 企業朝內部控制程序邁進的過程
(B) 企業測試政策、程序的過程
(C) 企業風險管理的過程
(D) 企業預測未來不確定性事件的過程。

17(C).

2、美國COSO報告指出企業內部控制組成要素中：
(A) 控制環境是其他組成要素的基礎
(B) 內部稽核人員的監督是其他組成要素的基礎
(C) 董事會及監察人的關注是其他組成要素的基礎
(D) 控制作業是其他組成要素的基礎。

18(C).

23.下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？
(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表内之債權人寄發函證，審核債權人所寄回的詢證函
(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係
(C)抽查年底前後幾天的發票，俾確定其是否適當地記載
(D)抽查年底結束後一段期間内的現金支付

19(C).

21. 企業之風險管理，籌資過分依賴舉債會面臨什麼風險？
(A)銀行壞帳增加
(B)銀行資金週轉不靈
(C)銀行收縮銀根
(D)銀行存戶擠兌

20(D).有疑問

71. 薪資報酬委員會之成員應無違反獨立性之情事之期間為何？
(A)僅任職期間
(B)僅委任前 2 年
(C)委任前 1 年及任職期間
(D)委任前 2 年及任職期間

21(C).

49、（）為保障資產安全，下列何者非為現金收支之控制活動？
(A) 每日收到的現金原封存入銀行
(B) 只有指定的人員才能經手現金
(C) 現金收支與帳冊記錄由同一人負責
(D) 每月由非保管現金或簽發支票的第三人編製銀行調節表送適當的主管複核

22(C).

43、（）下列何種程序最可能包括在稽核人員的內部控制測試中？
(A) 檢查
(B) 調節
(C) 結構配置圖
(D) 分析性覆核。

23(C).

60. 下列何項工作最可能由內部稽核人員負責執行？
(A)作業審計
(B)稽核詐欺
(C)查核財務報表
(D)內部控制制度之專案審查

24(C).

09、（）下列關於企業資訊系統之敘述，何者最不正確？
(A) 企業與顧客、供應商間愈具合作之關係，會使彼此資訊系統結構之界線愈見模糊
(B) 採電腦化作業之資訊系統比採人工作業方式者，產生較低之風險
(C) 資訊系統得以正式或非正式的形式為之，且通常都已電腦化
(D) 資訊系統必須能因新的目標而轉變。