企業內部控制之理論與實務(含相關法規)自由測驗(難度:隨機)-阿摩線上測驗

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36分

(1 分57 秒)

模式:自由測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
難度:隨機

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1(C).

78. 金管會發布核定具證券性質之虛擬通貨為證券交易法所稱之有價證券，其中具證券性質除表彰得以數位方式儲存、交換或移轉之價值外，且具流通性及投資性質。所列之投資性質，下列何者是錯誤的？
(A)出資人出資
(B)出資於一共同事業或計畫
(C)出資人有獲取利潤之期待
(D)利潤主要取決於出資人之努力

2(C).

80.有關上市上櫃公司經理人之兼任規範，下列敘述何者正確？
(A)可兼任關係企業經理人
(B)除法令另有規定外，不應與關係企業之經理人互為兼任
(C)絕對不可兼任關係企業經理人
(D)經董事會決議得兼任關係企業經理人

3(C).

18. 稽核人員檢查倉儲部門之領料（發料）控制作業，必須注意哪些事項？
(A)領料人員對所領材料之用途是否知悉、領料前有無先查閱其不良品數量之紀錄
(B)所領材料於投入生產前是否通過領料部門之品質檢驗
(C)領料單編號是否前後連續、所發材料之內容及數量是否與領料單記載相符並經領料人員簽收
(D)領料人員對所領材料之效用是否明確認知、有無保管數量之紀錄

4(C).

77. 監察人有多名時，其行使監察權之方式為：
(A)僅由有參加董事會之監察人行使
(B)僅由監察人推派一名監察人行使
(C)各得單獨行使監察權
(D)僅由監察人組成監察人會行使

5(C).

10. 內部稽核人員的表現，要讓人覺得有專業素養，進而使人對其服務產生信心與敬重及具有權威性，應具備：
(A)工作所需的重要知識與技能
(B)專業上應有的注意
(C)工作所需的重要知識技能及專業應有的注意
(D)足夠的遏止壓力

6(C).

41. 下列何者兼職狀態較不理想？
(A)由發起請購者參與驗收
(B)負責收受貨物之部門同時負責驗收
(C)負責簽發支票者同時負責將相關憑證文件註記付訖
(D)負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票

7(C).

1.企業建立内部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎?
(A)只要管理者不踰越内部控制即可達成
(B)只要監察人或審計委員會不疏於監督即可達成
(C)其仍有先天性限制，故僅能合理確保
(D)只要全體員工宣誓不踰越内部控制即可達成

8(C).

4. 美國沙班法案（Sarbanes-Oxley Act of 2002）301 條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要的目的是：
(A)保障沙班法案及證管會的規範
(B)嚇阻舞弊或揭發舞弊
(C)與員工進行舞弊諮商
(D)讓員工測試防範舞弊流程

9(C).

3. 有關公開發行公司之不動產、廠房及設備循環控制作業，不包括：
(A)不動產、廠房及設備之取得
(B)不動產、廠房及設備之處分
(C)不動產、廠房及設備之保管
(D)投資性不動產之買賣

10(A).有疑問

29. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新臺幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 10%，至於實際投資標的及金額則授權董事長決定。請問以上投資程序是否符合公司內部控制規定？
(A)不符合，因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符，可能受證交所違約金或主管機關依證交法處罰
(B)符合，因為董事會已通過授權董事長辦理
(C)不符合，但屬違反公司內部治理規章制度，故應無受行政裁罰之虞
(D)符合，因為公司之分層負責層級非強制規定，可彈性務實執行

11(C).

37. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？
(A)設計風險管理機制
(B)檢查財務及營運資訊
(C)複核法令遵循情形
(D)複核經濟性、效率及效益

12(C).

4.美國⑶SO於2004年所發布的企業風險管理整合架構報告，指出企業的内部環境是其他所有風險管理要素的基礎，而企業管理者是内部環境的重要部分，其主要的職責是：
(A)聘僱、訓練與組織獨立董事及指派其權責
(B)建立控制董事會及確保員工執行其指令的控制活動
(C)建立控制架構以較佳的方法手段尋求資源
(D)建立企業有效的風險管理（内部控制）制度

13(A).有疑問

72. 公開發行公司與關係人取得或處分不動產外之其他資產且交易金額達何項標準，應將相關資料提交董事會通過及監察人承認後，始得簽訂交易契約及支付款項？
(A)公司實收資本額 20%、總資產 10%或新臺幣 3 億元以上
(B)公司實收資本額 10%、總資產 10%或新臺幣 3 億元以上
(C)公司實收資本額 20%、總資產 20%或新臺幣 5 億元以上
(D)公司實收資本額 10%、總資產 20%或新臺幣 3 億元以上

14(C).

7、下列關於「內部控制要素-資訊與溝通」之敘述，何者為非？
(A) 資訊與溝通會影響內部控制的有效性
(B) 所產生的資訊不僅與內部活動有關，亦可能與外部活動有關
(C) 溝通係指資訊的傳遞
(D) 電腦與網路造成組織層級增加，並降低控制幅度。

15(C).

30. 下列何者非「內部控制制度聲明書」應述明能否合理確保的項目？
(A)董事會及總經理知悉營運之效果及效率目標達成程度
(B)董事會及總經理保證所屬員工無舞弊之行為
(C)財務報導係屬可靠
(D)已遵循相關法令

16(C).

45. 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額，因為：
(A)其與抽查截止之工作重複
(B)或許存有其他可靠的外部憑證，以證實此項餘額
(C)決算日之應付帳款餘額，在完成審計以前可能尚未支付
(D)與委託人之律師聯繫，可揭露因未償付債款而賣方將採取的所有法律行動

17(C).

47. 某服飾百貨公司採用電腦開立發票，並將賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計每天核對，這項控制措施屬於下列何者？
(A)總數控制
(B)合理界線控制
(C)安全存量控制
(D)資料遺漏檢查控制

18(A).

39. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 10%，至於實際投資標的金額則授權董事長決定。請問以上投資程序是否符合公司內部控制規定?
(A)不符合，因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符，可能受證交所違約金或主管機關依證交法處罰
(B)符合，因為董事會已通過授權董事長辦理
(C)不符合，但屬違反公司內部治理規章制度，故應無受行政裁罰之虞
(D)符合，因為公司之分層負責層級非強制規定，可彈性務實執行