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科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(B).
6.對以下哪類電子會計資料處理系統,稽核人員可不考慮查核其程式?
(A)線上即時處理,處理程序複雜,產出最後餘額彙總表的系統
(B)線上輸入,處理程序不複雜,各階段產出詳細輸出的系統
(C)批次處理,處理程序不複雜,更新一些主檔,印出重要報表的系統
(D)線上即時處理,處理程序複雜,產出甚少報表的系統
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2(C).
17.下列何者為零用金之內控要點?
(A)指定非主要管錢者之專人負責,並紀錄零用金之收支情形
(B)授權保管人批准動支零用金,但不應兼管現金帳或日記帳
(C)不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調借
(D)零用金需經盤點相符方可申請撥補
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3(B).
4. 以下何者非風險管理推動與執行單位於企業風險管理中之職責角色?
(A)分析與辨識公司風險來源與類別,並定期檢討其適用性
(B)核定風險控管的優先順序與風險等級
(C)協助與監督各部門風險管理活動之執行
(D)規劃風險管理相關訓練,提升整體風險意識與文化
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4(C).
24. 根據 COSO 委員會 2017 年之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,下列何者非屬複核與修正要素相關原則?
(A)評估重大變化
(B)複核風險及績效
(C)實施風險回應
(D)改進企業風險管理
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5(C).
37. 稽核人員偵測騰挪時,下列何者是較好的查核技巧?
(A)覆核已簽名核准之存款單內容
(B)覆核期後銀行對帳單,並沖銷直接自銀行收到的支票
(C)從公司的帳戶編製銀行轉帳調撥明細表
(D)編製年底銀行調節表
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6(C).
44. 下列何者最能防範重複支付各項支出?
(A)使用支票支付各項支出
(B)使用預先編號之支票,且電腦針對任何不連號支票列印例外報告
(C)現金支出與原始憑證核對後,原始憑證即刻註銷
(D)把應付帳款之期初餘額減現金支出和期末應付帳款作比較
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weisy606剛剛做了阿摩測驗,考了100分