【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(2226~2250)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(2226~2250)

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1(B).

26 張三98 年度就讀研究所在職專班支付學雜費50,000 元，張三長子就讀某國立大學二年級學雜費30,000 元，張三長女就讀某私立五專四年級學雜費100,000 元，則應列入98 年度綜合所得稅申報之教育學費特別扣除額為若干元？
(A) A25,000 元
(B) 75,000 元
(C) 50,000 元
(D) 180,000 元

2(B).

23.甲車商於 98 年 5 月向個人乙以 105 萬元購入中古跑車乙輛，因市場交易萎靡，於 99 年 1 月以 84 萬賠售與另一車商丙，其申報 99 年 1 至 2 月份營業稅時，除申報該筆車輛銷項稅額 4 萬元外，該筆車輛可申報扣抵之進項稅額若干？
(A) 0 元
(B) 1 萬元
(C) 4 萬元
(D) 5 萬元

3(B).

40 依遺產及贈與稅法第4條規定，本法稱農業用地，係適用下列何者之規定？
(A)平均地權條例
(B)農業發展條例
(C)土地稅法
(D)土地法

4(B).

19 ( ) 王五持有台北市精華地段土地，並未使用而任其閒置荒蕪，則台北市政府可核定按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵幾倍空地稅？
(A)2至5倍
(B)3至5 倍
(C)1至10倍
(D)10%。[土21]

5(B).

115 (※) 下列何者應列入遺產課稅？
(A)遺族撫恤金（B公賻金
(C)已設定抵押權之土地
(D)三七五租約土地承租權。[遺1、遺4]

6(B).

143 (※) 受益人尚未存在的非公益信託，信託財產所產生的所得，其稅率為何？
(A)6%
(B)20%
(C)25%
(D)40%。[扣6]

7(B).

181 ( ) 陳君及其妻均未辦理綜合所得稅結算申報，如經查明夫妻確已分居，且陳君當年度所得符合免辦結算申報標準時，依法應補稅及送罰之違章主體為何人？
(A)陳君
(B)陳妻
(C)陳君與陳妻
(D)上一年度結算申報之納稅義務人。[所110（80.7.25.台財稅第800248957號函）]

8(B).

264 (※) 員工個人依公司所定之員工認股辦法行使認股權者，執行權利日標的股票之時價超過認股價格之差額部分，課稅規定為何？
(A)核屬為薪資所得
(B)核屬為其他所得
(C)核屬為財產交易所得
(D)非所得，無需課徵所得稅。[93.4.30.台財稅0930451436號令]

9(B).

317.( ) 營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣多少元之交易，除買受人要求外，得免逐筆開立三聯式統一發票？
(A)10元
(B)20元
(C)30元
(D)50元。〈統15〉

10(B).

16.張先生於 101 年度為求節能減碳，購買油氣雙燃料車並完成登記，試問依貨物稅條例第12 條之4 之規定，該汽車應徵之貨物稅每輛可定額減徵新臺幣多少元？
(A)4,000 元
(B)15,000 元
(C)25,000 元
(D)完全停徵貨物稅

11(B).

25.甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國101年5、6月申報銷售額200,000元，銷項稅額10,000元；銷貨退回10,000元，銷項稅額500元；零稅率銷售額100,000元；進貨及費用180,000元，可扣抵進項稅額9,000元；上期累積留抵稅額1,000元，試問甲公司該期申報之營業稅額為何？
(A)應納0元
(B)應納500元
(C)退稅500元
(D)留抵500元

12(B).

7 關小姐於今年共計獲得銷售直銷商品之一時貿易收入100,000 元，則依所得稅法相關規定，當年申報綜合所得稅列為何類所得？又申報所得額為多少？
(A) 營利所得6,000 元
(B) 營利所得1,800 元
(C) 薪資所得100,000 元
(D) 其他所得100,000 元

13(B).

16 中華民國 95 年5 月31 日（星期三）為端午節放假一天，某甲至95 年6 月5 日始至稅捐稽徵機關申報其94 年度綜合所得稅並繳納其應納稅額與滯納金，試問某甲應按應納稅額百分之幾繳交滯納金？
(A) 百分之一
(B) 百分之二
(C) 百分之三
(D) 百分之五

14(B).

4 依稅捐稽徵法之規定，財政部發布解釋函令，如不利於納稅義務人者，下列有關效力規定何者錯誤？
(A)一律追溯原法條生效日
(B)自發布日起發生效力
(C)自財政部指定之將來一定期日起發生效力
(D)於發布日前，應核課而未核課之稅捐及未確定案件，不適用該變更後之解釋函令

15(B).

23 下列何種營利事業不需辦理暫繳申報？
(A)本年度上半年新開業之營利事業
(B)部分所得額免徵營利事業所得稅之營利事業
(C)總機構在我國境外，在境內有固定營業場所之營利事業
(D)去年申報虧損之營利事業

16(B).

7 稅法有關營利事業捐贈得列為當年度費用上限之規定，下列何項正確？
(A)透過財團法人私立學校興學基金會指定對特定私立學校之捐贈，以不超過所得額 25%為限
(B)對中小企業發展基金之捐贈，以不超過所得額 50%為限
(C)對政黨之捐贈以不超過所得額 10%為限，總額並不得超過 30 萬元
(D)捐贈符合所得稅法規定之公益信託之財產，合計以不超過所得額 15%為限

17(B).

22 納稅義務人甲與配偶，以及 2 位受扶養親屬，在同一年度均有薪資所得，試問甲申報所得稅時，薪資所得扣除額應為多少？
(A) 10 萬元
(B)20萬元
(C) 30 萬元
(D) 40 萬元

18(B).

16 信託關係存續中受益人死亡，其享有信託利益之權利未領受部分，關於課稅規定之敘述，下列何者正確？
(A)併計死亡受益人之綜合所得稅課徵
(B)併計死亡受益人之遺產稅課徵
(C)由死亡受益人之繼承人繳納贈與稅
(D)由信託關係之受託人代為扣繳所得稅

19(B).

32 個人捐贈200,000 元給佛光山轉作救災用款，在綜合所得總額多少%以內可作為捐贈扣除額？
(A)全數列入
(B) 10%
(C)20%
(D)全數不列入

20(B).

24營利事業計算交際費限額時，如有以外銷業務取得外匯收入者，其特別交際費列支額度以不超過當年度外銷結匯收入總額：
(A)1%
(B)2%
(C)3%
(D)5%

21(B).

16 寺廟直接並按目的事業主管機關核定規劃使用之土地，依土地稅法第 18 條規定，按多少稅率計徵地價稅？
(A)千分之二
(B)千分之六
(C)千分之十
(D)千分之二十五

22(B).

41 依土地稅法之規定，在計算土地增值稅之土地漲價總數額時，可以減除之土地改良等之相關費用有那些？①已繳納之工程受益費 ②已繳納之土地借款利息 ③已繳納土地重劃費用
(A)①②③
(B)①②
(C)①③
(D)②③

23(B).

5 下列關於營利事業之支出，何者可核實認列為費用？
(A)營業上之設備，因擴充換置改良修理之支出所增加之價值或效能，非兩年內所能耗竭
(B)資本之利息
(C)對中小企業發展基金會之捐贈
(D)業務上直接支付之交際應酬費用

24(B).

25.甲在 109 年購入房地一戶，若未來想適用所得稅法有關出售自住房地的優惠課稅，請問須由下列何人辦理戶籍登記？
(A)甲本人或其配偶、未成年子女
(B)甲本人或其配偶、已成年子女
(C)甲本人或其配偶、直系血親卑親屬
(D)甲本人或其配偶、直系血親尊親屬

25(B).

34 跨境電商銷售電子勞務予境內自然人，有關課徵營業稅之相關規定何者是錯誤的？
(A)營業稅之納稅義務人為營業人
(B)在境內無營業場所者，不須辦理稅籍登記
(C)在境內無營業場所者，年銷售額超過 48 萬元，應自行辦理稅籍登記並報繳營業稅
(D)在境內無營業場所者，年銷售額超過 48 萬元，應委託境內代理人辦理稅籍登記並報繳營業稅