近期錯題測驗-企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

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模式:近期錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(C).

53. 有關審計委員會及薪資報酬委員會之敘述，下列何項錯誤？
(A)協助董事會做出最佳決策
(B)均為董事會之功能性委員會
(C)薪資報酬委員會成員可為公司之受僱人
(D)如公司有 4 位獨立董事，則其審計委員會即由此 4 位獨立董事組成

2(A).

55. 審計準則要求外部查核人員應瞭解受查者與查核攸關之內部控制，其主要目的為何？
(A)決定查核之時間、性質與範圍
(B)與管理階層溝通內部控制事宜
(C)視為致管理當局建議書之依據
(D)取得管理當局對營運活動有效率的保證

3(C).

60. 根據 COSO 委員會於 2013 年更新版之內部控制整合架構報告，以下何項非屬控制環境之原則？
(A)董事會係獨立於管理階層之外，並監督內部控制之建立與成效
(B)管理階層在董事會監督之下，建立達成各項目標之結構、報導體系，以及適當權限與責任
(C)組織辨識可能對內部控制制度產生重大影響之各項改變
(D)組織展現延攬、培育及留用適任人才之承諾

4(A).

64. 公開發行公司及其子公司訂定整體得為背書保證之總額達何項標準，應於股東會說明其必要性及合理性？
(A)公開發行公司淨值 50%以上
(B)公開發行公司淨值 20%以上
(C)公開發行公司及其子公司淨值 20%以上
(D)公開發行公司及其子公司淨值 50%以上

5(B).

65. 公開發行公司直接及間接持有表決權股份 100%之國外公司，因短期融通資金之必要從事資金貸與，其融資限額及期限為何？
(A)不受限，但公司應於作業程序訂定資金貸與之限額及期限
(B)貸與公司淨值之 20%及融通期間不超過 1 年
(C)貸與公司淨值之 40%及融通期間不超過 1 年
(D)貸與公司淨值之 50%及融通期間不超過 2 年

6(D).

66. 第一上市公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之 40%，其淨值係指：
(A)股東權益
(B)股本加計資本公積－發行溢價之合計數
(C)股本
(D)資產負債表歸屬於母公司業主之權益

7(　).

67. 公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行之風險管理措施，以下何者有誤？
(A)交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任
(B)風險之監督與控制人員應與交易及確認、交割等作業人員分屬不同部門
(C)所持有之部位至少每月應評估一次
(D)董事會應指定高階主管人員隨時注意交易風險之監督與控制

8(　).

80. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則，如有違反，公司應於發現之日起多久期限內調整其職務？
(A)1 個月內
(B)2 個月內
(C)3 個月內
(D)半年內

9(　).

16. 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制？
(A)散失的員工號碼
(B)由管理人以人工適當核准的加班時間
(C)無效工作號碼之計工單
(D)每張計時卡時數與計工單時數之一致

10(　).

24. 現金最容易被偷竊或挪用，這代表現金存在較高的：
(A)營業風險(Business risk)
(B)固有風險(Inherent risk)
(C)控制風險(Control risk)
(D)偵查風險(Detection risk)

11(　).

27. 稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？
(A)表達和揭露
(B)存在或發生
(C)權利和義務
(D)評價或攤銷

12(　).

36. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務，今年考量國內市場逐漸飽和，且評估國內中產階級人士飲用進口酒類的比重逐漸增加，故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外，因此，有大部分酒類交易係由供應商直接配送至海外客戶端。公司考量上開交易模式變更及新業務之引進，可能會引起會計師或監理機關對於收入認列時點及報表表達等方面之注意。甲公司評估後決定修正內部控制制度並執行相關控管程序。請問甲公司發現改變產品、交易模式可能導致外界之注意，屬於風險管理程序之何項要素?
(A)風險辨識
(B)風險評量
(C)風險回應
(D)監督與審查機制

13(　).

51. 為直接且精確的確認投資收益之正確性，宜採何種查核程序?
(A)勾稽現金股利收入支票兌現數與帳列數是否相符
(B)調節股利公告資料與股利收入之差異
(C)就投資及收益之變動作分析性覆核
(D)驗算所有投資收益之計算及彙總

14(　).

60. 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何?
(A)評估經理人政策是否確實執行
(B)作為設計內控查核程式的基礎
(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎
(D)評估企業發生員工舞弊的可能性

15(　).

62. 下列哪一項目，為「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定上市上櫃公司年度稽核計畫之必要稽核項目？
(A)法令規章遵循事項
(B)股務作業之管理
(C)財務及非財務資訊之管理
(D)個人資料保護之管理

16(　).

67. 有關薪資報酬委員會出席之規定，何者正確？
(A)薪資報酬委員會成員以視訊參與會議者，不視為親自出席
(B)薪資報酬委員會獨立董事成員如不能親自出席，不得委託其他非獨立董事成員代理出席
(C)薪資報酬委員會成員委託其他成員代理出席委員會時，應於每次出具委託書，且列舉召集事由之授權範圍
(D)薪資報酬委員會成員受其他成員委託代理出席委員會時，以受 2 人之委託為限

17(　).

68. 下列何者非內部控制制度組成要素？
(A)風險評估
(B)資訊及溝通
(C)控制環境
(D)風險回應

18(　).

69. 下列有關上市上櫃公司董事之敘述，何者有誤？
(A)董事間應有超過半數之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
(B)公司董事長及總經理之職責應明確劃分
(C)董事當選後，其持股係屬個人財產，其轉讓或質權設定並無相關法令限制或規範
(D)全體董事合計持股比例應符合法令規定

19(　).

76. 為提升財務報告品質，上市上櫃公司財務報告相關編製人員等規定，下列敘述何者有誤？
(A)上市上櫃公司應設置會計主管之職務代理人
(B)上市上櫃公司會計主管之代理人應比照會計主管每年持續進修
(C)編製財務報告相關會計人員每年應進修專業相關課程 10 小時以上
(D)會計主管每年應持續進修專業相關課程 12 小時以上

20(　).

78. 有關公開發行公司內部控制制度聲明書相關規範，下列何者是錯誤的？
(A)除另有規定外，原則上應於每會計年度終了後三個月內於主管機關指定網站辦理公告申報
(B)內部控制制度聲明書應先經董事會通過，修正時亦同
(C)內部控制制度聲明書有修正時，公司應將修正原因及內容，於董事會通日起算五日內辦理公告申報
(D)內部控制制度聲明書應依規定刊登於年報、股票公開發行說明書及公開說明書

21(　).

79. 有關公開發行公司進行併購相關事宜，下列何者是錯誤的？
(A)公開發行公司於召開董事會決議併購事項前，應考量設置併購特別委員會
(B)特別委員會之職權，於公開發行公司依證券交易法設有審計委員會者，由審計委員會行之
(C)特別委員會成員之人數不得少於三人，公司設有獨立董事者，應由獨立董事組成
(D)特別委員會進行審議時，應委請獨立專家協助就換股比例或配發股東之現金或其他財產之合理性提供意見

22(　).

28. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？
(A)銷貨單檔案
(B)提貨單檔案
(C)顧客明細帳
(D)銷貨發票檔案

23(　).

65. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？
(A)1 個月
(B)3 個月
(C)6 個月
(D)1 年

24(　).

68. 有關企業內部控制之目標，下列敘述何者有誤？
(A)內部控制係指一種過程，以合理確認目標之達成
(B)內部控制之目標包括營運目標，係指營運之效果及效率
(C)內部控制之目標包括報導目標，係僅指企業外部財務報導具可靠性
(D)內部控制之目標包括遵循目標，係指相關法令規章之遵循

25(　).

73. 公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應先踐行下列何種程序，方得為之？
(A)經公司總經理同意並由其對公司超限可能產生之損失具名聯保
(B)經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保，並修正背書保證作業程序，報經股東會追認之
(C)經公司董事長同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證，並修正背書保證作業程序，報經股東會追認之
(D)經公司監察人同意並由其對公司超限可能產生之損失具名保證