103年 - 103-1-財稅專業證-綜合所得稅申報實務#64086

科目：綜合所得稅申報實務 | 年份：103年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：綜合所得稅申報實務

選擇題 (50)

01. 張三為執業律師102年全年執行業務收入300萬元，已依法設帳記載損益並取得合法憑證，當年度攜眷出國旅遊支付旅 行社團費10萬元及購買家用品5萬元，年度中支付律師事務所員工薪資及差旅費共100萬元、辦公室租金20萬元，其辦 公設備折舊為10萬元，餘無其他開支，則甲應申報當年度執行業務所得若干？（假設費用率為30%） (A)210萬元 (B)180萬元 (C)170萬元 (D)155萬元。
02. 某甲任職於國內乙公司，102年度取得該公司給付之薪資100萬元，並取得政府公債利息20萬元、臺灣丙銀行定存利息 所得30萬元及美國當地丁銀行定存利息所得10萬元；此外，甲並將美國的房屋租與他人使用收取租金收入100萬元，餘 無其他所得。則甲應申報102年度之綜合所得總額若干？ (A)260萬元 (B)217萬元 (C)150萬元 (D)130萬元。
03. 我國個人綜合所得稅是以家庭戶為課稅單位，因此，夫妻的綜合所得總額應該合併申報納稅，並自行擇定以夫或妻為 納稅義務人主體，申報後如欲變更該主體，其申請變更期限為何？ (A)稽徵機關核定前 (B)於該申報年度申報期間屆 滿後6個月內 (C)自申報日起算1年內 (D)於5年核課期間內。
04. 依現行所得稅法規定，下列何項支出可申報綜合所得稅列舉扣除額？ (A)受扶養姊妹的全民健康保險費 (B)受扶養孫 子的全民健康保險費 (C)受扶養兄弟的房屋租金支出 (D)受扶養姪子的人身保險費。
05. 某丙確有扶養下列子女及兄弟姐妹之事實，何者不得由丙申報綜合所得稅免稅額？ (A)28歲未在校就學有謀生能力但 失業的哥哥(B)31歲就讀大學博士班的姐姐 (C)23歲未在校就學但身心障礙的弟弟 (D)2歲的兒子。
06. 某甲支付下列醫療費用，何者不得申報綜合所得稅醫藥費列舉扣除額？ (A)支付公立醫院之醫藥費 (B)支付全民健康 保險特約診所之掛號費 (C)支付財政部認定會計紀錄完備正確之醫院之醫藥費 (D)支付居家看護人員薪資費用。
07. 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)薪資所得特別扣除額 (B)殘障 特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)標準扣除額。
08. 依所得稅法第11條之相關規定，下列何人不屬於執行業務者之定義？(A)引水人 (B)命理師 (C)地政士 (D)計程車司機。
09. 依所得稅法第14條之相關規定，下列那一項機會中獎所得不適用分離課稅規定？ (A)社會福利彩券中獎獎金 (B)統一 發票中獎獎金 (C)員工春節聯歡會摸彩中獎獎金 (D)財政部樂透彩中獎獎金。
10. 林太太今年獲台北市國稅局因適用法令錯誤而退稅之利息收入10萬元，已扣繳稅款6千元，試問應如何列報綜合所得總 額之所得類別及金額？ (A)利息所得；分離課稅 (B)利息所得；免申報因為低於27萬元 (C)利息所得；免申報因為是 免稅所得 (D)利息所得；10萬元。
11. 綜合所得稅之列舉扣除項目中的「購屋借款利息」扣除規定，下列敘述何者為誤？ (A)貸款銀行應每年按時寄發貸款 利息收據給貸款人 (B)以自用住宅貸款為限 (C)貸款利息支出應先扣除當年儲蓄投資特別扣除額，每戶扣除上限為新 台幣30萬元 (D)以一屋為限。
12. 依所得稅法規定，現行綜合所得稅不能採用下列那一種方式辦理申報？ (A)採用網路申報 (B)填寫人工申報書申報 (C)採用二維條碼申報 (D)利用電話辦理申報。
13. 李君103年3月1日死亡，遺有一子一女及配偶，惟遺囑執行人為李君之弟，李君102年度及103年度的綜合所得稅應由何 人辦理申報？ (A)李君之弟 (B)李君之配偶 (C)李君之子 (D)李君之女。
14. 納稅義務人甲君在辦理當年度綜合所得稅結算申報時，被國稅局查獲虛列捐贈扣除額80萬元，依所得稅法的規定應如 何處罰？ (A)補稅免罰 (B)補稅加二倍以下罰鍰 (C)補稅加三倍以下罰鍰 (D)補稅加利息免再罰。
15. 扣繳義務人甲於今年7月给付非居住者A君單月薪資所得12萬元及稿費4千元，應扣繳之稅額及繳納期限為何？ (A)應扣 繳稅額1萬2千800元，於代扣稅款之日起10日內繳納 (B)應扣繳稅額21,600元，於代扣稅款之日起10日內繳納 (C)應扣 繳稅額1萬2千元，於今年8月10日前繳納 (D)應扣繳稅額2萬4千800元，於今年8月10日前繳納。
16. 王君未申報去年的綜合所得稅，其應納稅額經國稅局核定後，王君主張去年實際支出包括捐贈、醫藥費及購屋借款利 息（該屋目前出租）分別為2萬元、23萬元及12萬元，王君可否採列舉扣除額？金額為何？ (A)可列舉扣除37萬元 (B) 可列舉扣除25萬元 (C)可列舉扣除12萬元 (D)僅能採標準扣除。
17. 非居住者有中華民國來源所得者，其配偶如屬中華民國境內居住之個人時，其境內所得報繳方式，下列何者正確？ (A)應由其配偶合併申報 (B)採就源扣繳方式 (C)可選擇合併申報或就源扣繳 (D)與配偶所得分別申報計算。
18. 陳君及其妻均未辦理綜合所得稅結算申報，如經查明夫妻確已分居，且陳君當年度所得符合免辦結算申報標準時，依 法應補稅及送罰之違章主體為何人？ (A)陳君 (B)陳妻 (C)陳君與陳妻 (D)上一年度結算申報之納稅義務人。
19. 102年度綜合所得稅申報期限5月31日適逢星期六，因此順延於103年6月2日（星期一）截止。今如有一納稅義務人於103年6月5日始前往補報，依規定應加徵多少百分比之滯納金？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。
20. 下列對綜合所得稅列報扶養其他親屬的敘述，何者為正確？ (A)阿忠扶養就讀大學之姪子可扣除學費25,000元 (B)其 他親屬雖領有殘障手冊，亦不能列報殘障特別扣除額 (C)王五的弟弟雖有利息收入30萬但因為是自耕農，其小孩得由 王五申報扶養可以節稅 (D)志強欲扶養殘障之伯父，惟其伯父未滿60歲，故不能申報扶養。 ※背面尚有試題※ 中華財政學會 103 年（1）實用級「綜合所得稅申報實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第2頁
21. 納稅義務人甲非為免稅身分者，扶養未滿20歲且同居一家的媳婦，其就讀大學所繳納之學費，得否列報綜合所得稅教 育學費特別扣除額？ (A)可以 (B)不可以 (C)媳婦與兒子合併申報時才可以 (D)媳婦自己為納稅義務人時才可以。
22. 張三於102年有出售上市公司股票之交易所得50萬元，另有出售坐落高雄市房屋之交易損失＄60萬元，無其他財產交易 所得來源，則張三當年度依可列報之財產交易損失特別扣除為何？ (A)50萬元 (B)60萬元 (C)10萬元 (D)0元。
23. 依所得稅法規定，下列何人不可列報綜合所得稅之免稅額？ (A)服役中之已成年子女 (B)服役中之配偶 (C)就讀軍校 之已成年子女 (D)父母未滿六十歲，但無謀生能力者。
24. 李先生為台塑公司課長，已服務公司30年，102年度辦理退休，自公司領取一次退休金560萬，則依法李先生之應稅所 得為若干？ (A)0元 (B)17.5萬元 (C)35萬元 (D)68.95萬元。
25. 王君102年度申報扶養母親、年滿20歲在校就學之弟弟，當年度王君支付保險費明細如下：1.王君人身保險費3萬元。2.母親人身保險費2.2萬元。3.父親人身保險費1.8萬元。4.弟弟人身保險費2.5萬元。5.王君汽車保險費5千元。請問王 君102年度綜合所稅如採用列舉扣除，請問其可扣除之保險費為若干？ (A)7.8萬元 (B)4.6萬元 (C)6萬元 (D)5.2萬元。
26. 納稅義務人以網路申報方式申報當年度綜合所得稅者，其有短漏報情形發生時，若該短漏報所得係屬於納稅義務人依 規定向財稅資料中心或稽徵機關查詢，而該機關未能提供的所得資料者，則 (A)應補稅並依所得稅法科處罰鍰 (B)僅 補稅，但免予處罰 (C)應補稅，裁罰與否須視其所短漏報所得額大小而定 (D)應補稅且加計6個月利息，但免予處罰。
27. 張三為知名藝人，受雇於傳播公司定期為某臍帶血公司代言，全年合計取得傳播公司發給代言費新台幣1千7百萬元， 依稅法徵免規定如何？ (A)應依其他所得申報課稅 (B)應依薪資所得申報課稅 (C)應依執行業務所得計算申報課稅 (D)免稅，故無需申報。
28. 國內公司委請大陸籍當地律師提供法律諮詢服務，給付予該律師之報酬，應如何申報所得稅？ (A)非屬中華民國來源 所得，不課綜合所得稅 (B)屬執行業務所得，應列入課稅，但以就源扣繳方式完稅 (C)屬執行業務所得，應辦理結算 申報 (D)屬薪資所得，應列入課稅，但以就源扣繳方式完稅。
29. 甲君(個人)給付房東乙君(個人)之租金，乙君取得租金係屬租賃所得，為何甲君於給付時不必扣繳？ (A)因甲君非扣 繳義務人 (B)因未超過起扣點 (C)因租賃所得非扣繳類目所得 (D)因乙君要申報綜合所得稅。
30. 依各類所得扣繳率標準規定，扣繳義務人對同一納稅義務人全年給付各類所得不超過新臺幣多少元，可免填寫扣繳憑 單申報該管稽徵機關？ (A)500元 (B)1,000元 (C)1,500元 (D)2,000元。
31. 張先生收到國稅局寄來的綜合所得稅核定通知書及繳款書應補稅額30,000元，經查係因承辦人員援用執行業務之必要 成本率誤植，以致所得額計算錯誤，下列何者是正確之處理方式？ (A)提起復查 (B)提起訴願 (C)查對更正 (D)直接 退回原核定機關。
32. 納稅義務人應納之稅捐，逾繳納期間30天仍未繳納者，稽徵機關應該對該欠稅 人作下列何種處置？ (A)實施假扣押 (B)禁止設定他項權利 (C)移送執行 (D)限制出境。
33. 經合法送達之繳款書所載稅款繳納期限為102年3月10日，依稅捐稽徵法第23條第1項規定，徵收期間自哪一日起算？ (A)102年3月10日 (B)102年3月11日 (C)102年3月31日 (D)102年4月11日
34. 對於涉有犯罪嫌疑之案件，稽徵機關得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票後實施搜索，惟其範圍不包括下列何 項稅目？ (A)證券交易稅 (B)營利事業所得稅 (C)營業稅 (D)綜合所得稅。
35. 現行違反租稅法規定而處以行為罰，應由下列那一機關負責審理？ (A)主管稽徵機關 (B)法務部行政執行署 (C)財政 部 (D)行政法院。
36. 請問我國現行所得稅法第17條規定之列舉扣除額項目中，有那些項目僅限於納稅義務人本人、配偶及（含受扶養）直 系親屬身分之支出始能列報扣除？ (A)捐贈及保險費 (B)房屋租金支出及購屋借款利息 (C)災害損失及捐贈 (D)房屋 租金支出及保險費。
37. 全戶（合併計稅合併申報）綜合所得總額為若干？ (A)415.84萬元 (B)535.84萬 (C)540.84萬 (D)560.84萬元。
38. 全戶（合併計稅合併申報）應申報之第五類「租賃所得」總額為若干？ (A)48.16萬 (B)63.84萬 (C)69萬 (D)71萬 元。
39. 全戶（合併計稅合併申報）各項列舉扣除額總額為若干？ (A)25.7萬 (B)29萬 (C)31萬 (D)39.4萬元。
40. 全戶各項特別扣除額總額為若干？ (A)28.3萬 (B)31.6萬 (C)41.2萬 (D)46.2萬元。
41. 全戶合併計稅合併申報之應納稅額為若干？ (A)504,970 (B)534,970 (C)589,665(D)594,075元。
42. 分開計稅合併申報之應納稅額為若干？ (A)507,100 (B)562,904 (C)537,100 (D)581,100元。
43. 對王大年一家人最有利之全戶結算申報時應退還或自行繳納稅額為若干？ (A)補294,970 (B)補314,970 (C)補342,904 (D)補352,904元。
44. 可扣抵已納大陸地區個人所得稅額限額為若干？ (A)1萬 (B)2萬 (C)3萬 (D)4萬元。
45. 全戶薪資所得特別扣除額為若干？ (A)10.8萬 (B)20.8萬 (C)31.2萬 (D)41.6萬元。
46.基本所得額： (A)1,616萬 (B)1,716萬 (C)2,316萬 (D)2,416萬元。
47.基本稅額： (A)231.2萬 (B)223.2萬 (C)224萬 (D)243.2萬元。
48.所得基本稅額條例規定之一般所得稅額： (A)274,600 (B)152,050 (C)135,000 (D)74,600元。
49.基本稅額與一般所得稅額之差額： (A)2,157,400 (B)2,079,950 (C)2,097,000 (D)2,927,900元。
50.結算申報應補稅額： (A)221.2萬 (B)213.2萬 (C)214萬 (D)263.61萬元。 
提示：設102年度相關免稅額及扣除額規定及稅額速算公式如下： 一般個人免稅額每人85,000元（年滿70歲每人127,500元）；標準扣除額有配偶者158,000元（＝79,000×2）；人身保 險費每人上限24,000元；購屋借款利息支出每戶上限30萬元；自住房租支出上限12萬元；薪資所得特別扣除額每人 上限108,000元；儲蓄投資特別扣除額每戶上限27萬元；教育學費特別扣除額每人每年上限25,000元，身心障礙特 別扣除額每人108,000元，幼兒學前特別扣除每人每年25,000元。
 民國102年度綜合所得稅稅額速算表 （單位：新臺幣元；%）phpQ1pq00

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