109年 - 109 身心障礙特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#86395

24 納稅義務人遇有下列何種情形，無法適用稅捐稽徵法第 39 條，暫緩移送強制執行？ (A)納稅義務人已依稅捐稽徵法第 35 條規定申請復查者 (B)納稅義務人繳納復查決定之應納稅額半數，並依法提起訴願者 (C)納稅義務人對復查決定繳納應納稅額半數確有困難，經稅捐稽徵機關核准，提供相當擔保，並依法提起訴願者 (D)納稅義務人對復查決定無法繳納應納稅額半數及提供相當擔保，經通知有關機關備案後，提起訴願者

25 目前銀行業、保險業等金融業所適用的營業稅稅率中，不包括下列何者？ (A) 1% (B) 2% (C) 3% (D) 5%

26 在計算綜合所得稅時，薪資所得之計算，可選擇以薪資所得特別扣除額扣除，或出示單據核實列報方式扣除。有關出示單據核實列報扣除的支出項目，包括下列那些項目？①職業專用服裝費 ②進修訓練課程教材費 ③職業上工具支出 ④職業上交通費支出 (A)①②④ (B)①②③ (C)②③④ (D)①③④

27 依所得稅法之規定，下列關於納稅義務人不適用「幼兒學前特別扣除」之敘述何者錯誤？ (A)經減除幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，納稅義務人或其配偶依所得稅法第 15 條第 2 項規定計算之稅額適用稅率在百分之二十以上 (B)依所得稅法第 15 條第 5 項規定選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八稅率分開計算應納稅額 (C)依所得稅法第 14 條規定選擇薪資所得核實扣除費用 (D)依所得基本稅額條例第 12 條規定計算之基本所得額超過同條例第 13 條規定之扣除金額

28 依所得稅法規定，適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，或依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額 ① 限度內，以費用列支。非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額 ② 限度內，提列職工退休金準備，並以費用列支。請問上列敘述中的 ① ； ② 應填入多少？ (A) 10%；6% (B) 15%；6% (C) 10%；4% (D) 15%；4%

29 依所得稅法第 38 條之規定，營利事業在申報所得稅時，下列何者不得列為費用或損失？①家庭之費用 ②因環境污染所裁處之罰鍰 ③未實現的呆帳損失 ④滯納金 (A)①②③ (B)②③④ (C)①③④ (D)①②④

30 依據所得稅法及附屬法規規定，公司支付各項費用，除了需取得合於稅法規定的憑證外，下列何者有認列金額上限的限制？①交際費 ②職工福利 ③旅費 ④廣告費 (A)①②③ (B)①②④ (C)①③④ (D)②③④

31 某甲為中華民國境內居住之個人，其在民國 108 年 2 月 5 日以 1,000 萬元買進 A 房產做自用住宅使用，並在民國 115 年 1 月 2 日以 2,000 萬元成交價賣出，因移轉而發生的相關費用為 200 萬元，土地漲價總數額為 100 萬元。若甲持有 A 房產期間符合房地合一新制對自用住宅的各項要件，請問甲出售此房地應繳之房地合一所得稅為何？ (A) 0 元 (B) 20 萬元 (C) 30 萬元 (D) 40 萬元

32 頂上公司的會計年度為三月制，其 109 年度的未分配盈餘，應於何時向該管稽徵機關申報繳稅？ (A) 110 年 5 月 1 日至 5 月 31 日止 (B) 110 年 7 月 1 日至 7 月 31 日止 (C) 111 年 5 月 1 日至 5 月 31 日止 (D) 111 年 7 月 1 日至 7 月 31 日止

33 依所得稅法規定，自中華民國 114 年 1 月 1 日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人每年可扣除多少元？ (A) 12 萬元 (B) 18 萬元 (C) 20 萬元 (D) 25 萬元

34 個人取得統一發票或公益彩券中獎獎金，在每聯（組、注）獎額超過多少元時，需按給付全額扣繳 20%？ (A) 2,000 元 (B) 3,000 元 (C) 4,000 元 (D) 5,000 元

35 被繼承人死亡前二年內贈與之財產，依遺產及贈與稅法第 15 條之規定併入遺產課徵遺產稅者，應將何項已納稅額，連同按郵政儲金匯業局一年期定期存款利率計算之利息，自應納遺產稅額內扣抵。①贈與稅 ②土地增值稅 ③地價稅 ④所得稅 (A)①② (B)③④ (C)①③ (D)②④

36 下列關於已規定地價之土地，設定典權時之土地增值稅課稅之敘述，何者錯誤？ (A)出典人應依土地稅法規定預繳土地增值稅 (B)出典人回贖時，原繳之土地增值稅，加計利息退還 (C)已信託的土地，設定典權時，應課徵土地增值稅 (D)土地設定典權時，權利人及義務人應於訂定契約之日起三十日內，向主管稽徵機關申報其土地移轉現值

37 依土地稅法規定，下列何者並非免徵土地增值稅之情況？ (A)依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願按公告土地現值之價格售與需地機關者 (B)依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉 (C)經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時 (D)被徵收之土地

38 土地所有權人甲君於出售土地後，一年內重購土地，由於符合土地稅法第 35 條之規定，甲君申請土地增值稅重購退稅，原出售土地與新購入土地申報移轉現值，分別為 500 萬元與 490 萬元，原出售土地之土地增值稅已繳納 30 萬元，請問甲君可以申請退回多少土地增值稅？ (A) 0 元 (B) 10 萬元 (C) 20 萬元 (D) 30 萬元

39 依土地稅法之規定，下列那些土地之地價稅按千分之二的稅率計徵？①都市土地面積未超過三公畝部分之自用住宅用地 ②公民營企(事)業興建之專供勞工居住之用地 ③工業用地 ④私立公園、動物園 (A)①②③④ (B)①②③ (C)①②④ (D)①②

40 下列有關房屋稅徵收之敘述何者錯誤？ (A)房屋設有典權者，向典權人徵收之 (B)房屋為信託財產者，於信託關係存續中，以委託人為納稅義務人 (C)房屋所有權人住址不明，應由管理人或現住人繳納之 (D)共有房屋，由共有人推定一人繳納

41 下列何者不屬於私有房屋免徵房屋稅之情形？ (A)有主管機關證明之農會所有自用倉庫及檢驗場 (B)專供存放農機具倉庫及堆肥舍 (C)業經立案完成財團法人登記之私立學校，其供校舍使用之自有房屋 (D)司法保護事業所有之房屋

42 下列情況何者屬於加值型及非加值型營業稅法規定之「視為銷售貨物」？ ①營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用 ②營業人將廢止營業時所餘存之貨物，分配與股東或出資人者 ③受託人因公益信託而義賣之貨物 ④營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (A)②③④ (B)①③④ (C)①②④ (D)①②③

43 關於加值型及非加值型營業稅法規定的敘述，下列何者錯誤？ (A)將貨物之所有權移轉與他人，以取得代價者，為銷售貨物 (B)提供勞務予他人，以取得代價者，為銷售勞務 (C)提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者，為銷售勞務 (D)執行業務者提供其專業性勞務，以取得代價者，為銷售勞務

44 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列關於營業稅納稅義務人的敘述，何者正確？ (A)銷售貨物或勞務之買受人 (B)進口貨物之收貨人或持有人 (C)外國之事業在我國境內無固定營業場所者，其所銷售電子勞務之買受人 (D)外國之事業在我國境內無固定營業場所，銷售非電子勞務予境內自然人者

45 外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售勞務至我國境內，其營業稅之課徵規定，下列敘述何者正確？ (A)免徵營業稅 (B)銷售電子勞務予境內自然人者，由該境外銷售人為納稅義務人 (C)買受人為依加值型及非加值型營業稅法規定計算稅額之營業人，由勞務買受人於給付報酬之次期開始十日內繳納 (D)銷售電子勞務予境內自然人，年銷售額逾新臺幣九十六萬元者，銷售者應依加值型及非加值型營業稅法之規定向主管稽徵機關申請稅籍登記

46 每次銷售價格達新臺幣多少元之入會權益，為特種貨物及勞務稅條例所稱之特種勞務？ (A) 50 萬元 (B) 100 萬元 (C) 150 萬元 (D) 200 萬元

47 各該直轄市或縣（市）地價稅累進起點地價，係各以其土地幾公畝之平均地價為準？ (A) 5 (B) 6 (C) 7 (D) 8

48 依所得稅法第 22 條規定，公司組織之會計基礎應採下列何種制度？ (A)權責發生制 (B)現金收付制 (C)以權責發生制為主，但得申請採用現金收付制 (D)以現金收付制為主，但得申請採用權責發生制

49 依證券交易稅條例之規定，代徵人依照法定程序及期限完成其代徵義務者，該管稽徵機關應按其代徵稅額給與多少百分比之獎金？ (A)千分之零點五 (B)千分之一 (C)千分之一點五 (D)千分之二

50 依據財政收支劃分法，下列那些稅種屬於國稅？①菸酒稅 ②使用牌照稅 ③娛樂稅 ④貨物稅 (A)①② (B)③④ (C)①④ (D)②③

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