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17 有關稅率、稅收與超額負擔，下列敘述何者正確？
(A)當稅率提高時，超額負擔呈遞增式增加
(B)以高稅率對少數財貨課稅較之以低稅率對所有商品課稅更具效率
(C)當稅率提高時租稅收入一定增加
(D)政府欲取得一定收入下，公債融通較之租稅融通產生之超額負擔大
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統計： A(86), B(34), C(3), D(16), E(0) #3663995
統計： A(86), B(34), C(3), D(16), E(0) #3663995
詳解 (共 2 筆)
喜
#7399906
(A) 當稅率提高時，超額負擔呈遞增式增加
解析： 如同上述核心觀念，超額負擔與稅率的平方成正比。當稅率不斷往上拉，社會福利損失的攀升速度會遠快於稅率的增幅，因此呈遞增式增加。
(B) 以高稅率對少數財貨課稅較之以低稅率對所有商品課稅更具效率
解析： 敘述正好顛倒了。
根據「租稅中立性」與超額負擔與稅率平方成正比的原理（廣基低率原則）：將稅收負擔分散在許多商品上、普遍課徵較低的稅率，所產生的總超額負擔，會遠小於集中在少數商品上課徵高稅率。因此，以低稅率對多數商品課稅才更具效率。
(C) 當稅率提高時租稅收入一定增加
解析： 這是經典的拉弗曲線（Laffer Curve）觀念。
當稅率很低時，提高稅率確實能增加稅收；但當稅率高過某一臨界點後，由於對經濟活動的懲罰太重，會導致人們不願工作或消費（稅基大幅萎縮），此時提高稅率反而會使租稅收入減少。所以「一定增加」的說法是錯誤的。
(D) 政府欲取得一定收入下，公債融通較之租稅融通產生之超額負擔大
解析： 根據巴羅（Barro）的租稅平滑假說（Tax Smoothing Hypothesis）：
由於超額負擔與稅率平方成正比，如果政府遇到大筆支出（如戰爭或大型建設）只用當期租稅融通，會逼得當期稅率飆得極高，造成極大的超額負擔。
反之，如果發行公債，將這筆支出分攤到未來數十年間、用各期微幅上升的低稅率來償還，可以有效「平滑」各期稅率，進而使總超額負擔達到最小。因此，公債融通產生的超額負擔在跨期調整下通常是較小的。
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