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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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115年 - 115-2 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#145144
> 試題詳解
29.某食品廠因使用過期原料遭罰,從內控制度角度,應優先檢討哪一環節?
(A)生產配方流程
(B)原料驗收與倉儲控制程序
(C)行銷溝通策略
(D)社群媒體應變機制
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相關試題
30.下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序? (A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表內之債權人寄發函證,審核債權人所寄回的詢證函 (B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間,驗證其不尋常關係 (C)抽查年底前後幾天的發票,俾確定其是否適當地記載 (D)抽查年底結束後一段期間內的現金支付
#4048015
31.哪一項是稽核單位在自評之後最重要的角色? (A)獨立設計所有控制作業 (B)覆核各單位與子公司之自評報告並彙整結果 (C)替代各部門實地執行控制活動 (D)出具外部稽核報告稽核單位的角色包括覆核各單位、子公司的自評報告,匯總各單位的缺失與 建議,提供給高階主管、董事會作整體控制效果與制度有效性評估的依據。設計控制、執行控 制活動或外部稽核則非其自評覆核階段的主要任務
#4048016
32.資訊部門已經更改了雲端存取政策,但未及時通知使用者,導致員工依舊用舊流程上傳敏感資 料。這反映哪一項內部控制缺失? (A)控制環境 (B)資訊與溝通 (C)控制作業 (D)監督作業
#4048017
33.下列哪一項控制程序最能確保存貨紀錄的正確性? (A)定期盤點存貨,必要時調整永續盤存紀錄 (B)付款前應審查請購單、訂購單、驗收單、供應商發票等 (C)永續盤存紀錄應定期與各項存貨的重置成本做比較 (D)採用預算制度,控制存貨庫存數量
#4048018
34.對於稽核策略的敘述,何者最為恰當? (A)必須以風險為考量重心 (B)必須以部門主管的需求為重心 (C)必須每年以固定方式執行稽核 (D)必須在每年固定時間稽核
#4048019
35.收到銀行截止日期對帳單時,稽核人員應追查: (A)年底銀行調節表的在途存款到現金收入簿的收入欄 (B)年底前開出支票到年底銀行調節表上的未兌現支票 (C)截止日期對帳單上的存款到現金收入簿的存款 (D)年底之後開出的支票到年底銀行調節表上的未兌現支票
#4048020
36.下列何項控制程序,最能確保長期投資有價證券的完整聲明? (A)由帳列投資抽查確認有價證券是否妥善存放 (B)內部稽核定期檢查銀行保險箱中的有價證券與帳列投資是否相符 (C)出納定期檢視長期投資的市場交易價格與買進成本 (D)由出納驗證付給經紀商的價金與其報價相同
#4048021
37.內控聲明書表明該企業檢查其內部控制制度在下列哪個層面之有效性? (A)設計 (B)執行 (C)設計及執行 (D)設計或執行
#4048022
38.某列車駕駛員因操作需求關閉自動列車防護系統,但總公司監控中心沒有收到任何異常訊息,無 法即時採取補救措施,最後導致列車超速出軌。此案例最主要反映哪一項內部控制缺失? (A)控制環境 (B)風險評估 (C)控制作業 (D)監督
#4048023
39.備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策,係屬風險回應的哪項原則? (A)風險迴避原則 (B)風險降低原則 (C)風險分散原則 (D)風險接受原則
#4048024
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