5. 以下有關美國對於保險給付之稅法規定，何者正確？ A. 一般規定是人壽保險死亡給付，可免繳聯邦所得稅 B. 前項死亡給付，如採分期給付，其所產生之利息，須課所得稅 C. 養老保險之滿期給付，一律課稅
(A) A、B 正確
(B) B、C 正確
(C) A、C 正確
(D) A、B、C 均正確

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統計： A(19), B(5), C(2), D(12), E(0) #2222631

詳解 (共 2 筆)

#4600869
養老滿期金給付金額減去成本之後的金額為課...
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#7427819

  • A. 一般規定是人壽保險死亡給付，可免繳聯邦所得稅 ——【正確】

    • 背後邏輯： 根據 IRS Code Section 101(a)，受益人因被保險人死亡而領取的人壽保險理賠金（Death Benefits），一般情況下不需要計入總收入（Gross Income）申報聯邦所得稅。

    • 系統化盲點提醒： 請注意這指的是「所得稅」。如果身故理賠金金額巨大，且保單所有權控制在死者手上，這筆錢仍可能被計入遺產總額，進而面臨「聯邦遺產稅（Estate Tax）」。

  • B. 前項死亡給付，如採分期給付，其所產生之利息，須課所得稅 ——【正確】

    • 背後邏輯： 當受益人選擇不一次性領取，而是讓保險公司分期給付（例如年金化給付）時，本金部分依然免稅，但因為資金留在保險公司內生息，分期款項中屬於「利息（Interest）」的部分，必須申報並課徵所得稅。

  • C. 養老保險之滿期給付，一律課稅 ——【錯誤】

    • 背後邏輯： 養老保險（Endowment Policy）滿期給付並非「一律」課稅，而是適用「成本收回原則（Cost Recovery Rule）」。

    • 具體做法： 只有當滿期拿到的金額超過你歷年累積繳交的總保費（Cost Basis）時，超過的溢額（Gain）才需要課徵所得稅。如果你拿回的錢小於或等於總保費，則不需要課稅。因此說「一律課稅」是不精準的。

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