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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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115年 - 115-1 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#145151
> 試題詳解
50. 在決算日前實施審計程序,對某些項目而言是有效率的審計方法,對其他項目則否。下列何項審計 工作最適宜在結算日前實施?
(A)存貨
(B)未入帳負債
(C)應付帳款
(D)廠房設備
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統計:
A(5), B(3), C(3), D(4), E(0) #4048215
詳解 (共 1 筆)
MoAI - 您的AI助手
B1 · 2026/10/01
#7522616
考試觀念 本題在考**「期中審計」(in...
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51. 在企業控制環境中,員工執行之能力非常重要,而職務說明書是大量製造的工廠用來指引員工遵循 指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業,其職務說明書的內容: (A)不論任何狀況下均須嚴格遵循 (B)未經允許不得提出批評 (C)須鼓勵員工有不同的檢討與創見 (D)是企業內部顛撲不破的智慧結晶
#4048216
52. 根據 OECD 公司治理準則,下列何者不是有效公司治理架構之基礎? (A)應促進市場透明度和效率 (B)符合法治精神 (C)清楚說明各檢查、監理和裁罰機構間的權責劃分 (D)維護公司利益優先
#4048217
53. 企業之內部控制制度,存貨管理採及時存貨(Just-in-time inventory)模式運作時: (A)其庫存仍宜維持最大安全存量 (B)實務上可達完全零庫存 (C)可以提升持有存貨之必要性 (D)可以降低持有存貨之必要性
#4048218
54. 某食品廠因使用過期原料遭罰,從內控制度角度,應優先檢討哪一環節? (A)生產配方流程 (B)原料驗收與倉儲控制程序 (C)行銷溝通策略 (D)社群媒體應變機制
#4048219
55. 為查核存貨永續盤存紀錄之正確性,存貨之永續盤存紀錄應與下列何者核對? (A)請購單 (B)訂購單 (C)驗收單 (D)支付供應商之銀行紀錄
#4048220
56. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因? (A)收帳工作績效不佳 (B)客戶業務發生困難 (C)存貨價值高估 (D)信用部門徵信作業不佳
#4048221
57. 稽核人員對下列何者最不可能執行控制測試? (A)對銀行帳戶的支出紀錄與調節工作是否落實職能分工之規定 (B)比較驗收報告、供應商發票與訂購單之內容是否一致 (C)出售與購買有價證券之核准 (D)依產品線區分收入與費用交易
#4048222
58. 虛構收入,最可能產生下列何種現象? (A)增加應收帳款週轉率 (B)降低毛利率 (C)降低應收帳款週轉率 (D)提高毛利率
#4048223
59. 哪一項是稽核單位在自評之後最重要的角色? (A)獨立設計所有控制作業 (B)覆核各單位與子公司之自評報告並彙整結果 (C)替代各部門實地執行控制活動 (D)出具外部稽核報告稽核單位的角色包括覆核各單位、子公司的自評報告,匯總各單位的缺失與建 議,提供給高階主管、董事會作整體控制效果與制度有效性評估的依據。設計控制、執行控制活 動或外部稽核則非其自評覆核階段的主要任務
#4048224
60. 內部控制自行評估最關鍵的目的不包括下列何者? (A)使管理階層與內部稽核共享責任,共同評估控制系統有效性 (B)提早辨識內部控制的缺失與風險 (C)取代外部審計程序中的責任,使企業可以不接受外部審計 (D)提升治理及公司自我監督機制
#4048225
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