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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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105年 - 105-2 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#69128
> 試題詳解
54. 電腦系統下應維持會計之審計軌跡的理由,下列何者為非?
(A)回答諮詢
(B)偵察舞弊
(C)監督之目的
(D)分析性程序
答案:
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統計:
A(73), B(45), C(5), D(53), E(0) #1792734
詳解 (共 1 筆)
HUI
B1 · 2019/07/15
#3485985
分析性程序可以在規劃時就做,因此跟審計軌...
(共 28 字,隱藏中)
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在電腦系統下應維持審計人員所需審計軌跡之理由,下列何者為非(A)回答諮詢(B)偵查舞弊(C)監督之目的(D)分析性程序
#361100
55. 某服飾百貨公司採用電腦開立發票,並將賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數 量總計每天核對,這項控制措施屬於下列何者? (A)總數控制 (B)合理界線控制 (C)安全存量控制 (D)資料遺漏檢查控制
#1792735
56. 為蒐集銀行調節表的銀行帳戶餘額證據,下列除哪一項外,皆需查核? (A)銀行函證 (B)總分類帳 (C)截止日期存簿紀錄 (D)截止日期銀行對帳單
#1792736
57. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明? (A)函證應收帳款 (B)評估備抵壞帳之合理性 (C)詢問應收帳款有無質押 (D)逆查明細帳金額至運貨文件
#1792737
58. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜? (A)期末應付帳款明細表 (B)所有曾經往來過的供應商 (C)期後二週內開出支票的受款人 (D)期末前一週內帳列進貨交易的供應商
#1792738
59. 公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動,遵循所屬產業法令,並應依企業所屬產業特 性以營運循環類型區分。客訴、產品銷毀、執行與記錄票據收受及現金收入等之政策及程序,係 屬下列何項循環? (A)生產循環 (B)融資循環 (C)銷售及收款循環 (D)採購及付款循環
#1792739
60. 若薪資給付採發放現金方式,未領薪資如何處理最恰當? (A)由出納暫時保管 (B)由人事部門暫時保管 (C)請主管或其他同事代領 (D)存回銀行薪資專用帳戶
#1792740
61. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業 應遵循事項,下列何者有誤? (A)對與自身有利害關係案件應予迴避 (B)定期向各監察人報告稽核業務 (C)內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時,應立即作成報告陳核,並通知 各監察人 (D)將稽核報告交付監察人其中一人查閱
#1792741
62. 公開發行公司內部控制制度,尚應包括對適用國際財務報導準則相關作業之控制,何者敘述有誤? (A)應包括適用國際財務報導準則之管理之控制 (B)應包括會計專業判斷程序之控制 (C)應包括會計政策與估計變動之流程之控制 (D)由公司自行決定應包括何項作業之控制
#1792742
63. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業, 對於以前曾服務之部門,不得於多久內進行稽核作業? (A)半年 (B) 1 年 (C) 2 年 (D) 3 年
#1792743
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