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二、甲擬於近日出售其所有位於 A 市一間房屋及其坐落基地，依法須繳納房 地交易所得稅，甲由其從事不動產仲介業務之朋友處得知亦有土地增值 稅之負擔問題。則甲於出售該房地而計徵其房地交易所得稅額時，所涉 及「交易所得額」與「交易所得稅率」之規定內容為何？又應如何處理 其所涉「土地增值稅」？試依據土地稅法及所得稅法等法律之規定分述 之。（25 分）
詳解 (共 10 筆)
李菲菲
詳解 #3406257
一、房屋土地交易所得稅之課徵範圍 自10...
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鈞媽
詳解 #5199044
SUNGWEI
詳解 #6239309
二、甲擬於近日出售其所有位於 A 市一間...
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Uu
詳解 #5512578
房地合一稅之稅基為交易所得其計算方式為燈...
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YUN
詳解 #6222670
(一) 房地交易所得稅
1. 交易所得額
所得稅法 第14-4條1項：
第4-4條規定之個人房屋、土地交易所得或損失之計算，其為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額；其為繼承或受贈取得者，以交易時之成交價額減除繼承或受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額。但依土地稅法規定繳納之土地增值稅，除屬當次交易未自該房屋、土地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用。
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2. 交易所得稅率
所得稅法 第14-4條3項1-4款：
個人依前二項規定計算之房屋、土地交易所得，減除當次交易依土地稅法第三十條第一項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額後之餘額，不併計綜合所得總額，按下列規定稅率計算應納稅額：
一、中華民國境內居住之個人：
（一）持有房屋、土地之期間在二年以內者，稅率為百分之四十五。
（二）持有房屋、土地之期間超過二年，未逾五年者，稅率為百分之三十五。
（三）持有房屋、土地之期間超過五年，未逾十年者，稅率為百分之二十。
（四）持有房屋、土地之期間超過十年者，稅率為百分之十五。
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(二) 土地增值稅
1. 土地帳價總數額
土地稅法施行細則 第50條：
依土地稅法 第31條規定計算土地漲價總數額時，其計算公式如下：
土地漲價總數額＝申報土地移轉現值－原規定地價或前次移轉時所申報之土地移轉現值×（臺灣地區消費者物價總指數÷100）－（改良土地費用＋工程受益費＋土地重劃負擔總費用＋因土地使用變更而無償捐贈作為公共設施用地其捐贈土地之公告現值總額）
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2. 土地增值稅率
土地稅法 第33條1項：
土地增值稅之稅率，依下列規定：
一、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額未達百分之一百者，就其漲價總數額徵收增值稅百分之二十。
二、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額在百分之一百以上未達百分之二百者，除按前款規定辦理外，其超過部分徵收增值稅百分之三十。
三、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額在百分之二百以上者，除按前二款規定分別辦理外，其超過部分徵收增值稅百分之四十。
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土地稅法 第33條6-8項：
持有土地年限超過二十年以上者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵百分之二十。
持有土地年限超過三十年以上者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵百分之三十。
持有土地年限超過四十年以上者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵百分之四十。
200%的努力
詳解 #3575297
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詳解 #3391494
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詳解 #3277088
一、交易所得額 交易所得稅率 二...
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wendy0620.wh
詳解 #3595704
交易所得額
陳昭明（地政士暨不動產經紀人雙榜）
詳解 #3592901
你
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私人筆記 (共 1 筆)
我要考不動產經紀人
私人筆記 #4572999
答: 依土地稅法及所得稅法等法律之規定，...
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