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學習重點 掌握兩業共同重點：「保險業氣候相關風險財務揭露指引」與「本國銀行氣候風險財務揭露指引」，都重視治理層級責任、情境分析及內部控制三道防線。 氣候風險須進入經營決策：董事會及高階管理階層應將氣候風險納入風險胃納、策略及營運（經營）計畫，不能只把它當作揭露報告的議題。 分清銀行治理權責：董事會負責核定氣候風險管理政策，並指導及監督；高階管理階層負責訂定政策、管理制度及監控指標，並定期檢視執行情形。 認清報告頻率與組織設置陷阱：銀行應定期向董事會報告氣候風險相關資訊。設置永續投資研究部門，不是兩業指引都優先重視的共同項目。 核心觀念 一、兩業指引的共同重點：治理、情境分析、三道防線 「保險業氣候相關風險財務揭露指引」與「本國銀行氣候風險財務揭露指引」的共同核心，是把氣候風險納入金融機構既有的治理與風險管理架構。作答時應掌握以下三項主軸，不要只看選項有沒有出現「永續」或「投資」等字眼。 共同重點核心內涵判斷關鍵 治理層級責任董事會及高階管理階層制定風險胃納、策略及營運計畫時，應將氣候相關風險納入考量。氣候風險必須進入決策層級。 情境分析設定不同情境，瞭解氣候風險對機構及相關策略可能造成的影響。用來支援風險評估與策略思考。 內部控制三道防線將氣候風險納入分工明確的風險管理與內部控制機制。由不同職能分層管理及監督。 風險胃納是指機構為達成經營目標，願意承擔的風險程度與類型。把氣候風險納入風險胃納，代表機構要考量氣候因素是否會讓風險承擔超出可接受範圍，並把這項考量連結到策略與經營安排。 二、情境分析：理解可能影響，協助檢視策略 情境分析是設定多種可能的情境，分析氣候風險及其影響，藉此瞭解相關策略在不同條件下的表現。它的作用是支援決策與風險管理，不是對未來結果做確定的預測。 選項中出現「透過情境分析瞭解氣候風險相關策略」這類寫法時，應判斷為兩業共同重視的項目。情境分析與董事會治理、三道防線屬於不同面向，三者互相配合，不能互相取代。 三、三道防線：業務管理、風險監督與獨立稽核 三道防線的目的，是讓風險管理有分層負責與監督機制。 第一道防線：業務及作業單位，在日常活動中辨識並管理風險。 第二道防線：風險管理、法令遵循等職能，負責監督並提供協助。 第三道防線：內部稽核，負責獨立查核與評估。 氣候風險不是單一永續部門的專屬工作。兩業共同重視的是把氣候風險納入內部控制三道防線，讓業務執行、風險監督及獨立查核各自負起職責。機構即使另設永續相關單位，也不能取代這套管理架構。 四、銀行治理：董事會核定，高階管理階層訂定與落實 依「本國銀行氣候風險財務揭露指引」，董事會及高階管理階層應將氣候風險因素納入銀行的風險胃納、策略及經營計畫，內容包括辨識及評估氣候相關的風險與機會，以及這些風險與機會對銀行策略與計畫的影響。因此，治理責任不只是控管風險，也包括評估相關機會及其對經營的意涵。 責任主體應掌握的職責 董事會核定氣候風險管理政策，據以指導、監督及管理銀行對氣候風險的暴險情形，並確保銀行訂定的定性及定量措施符合風險胃納。 高階管理階層訂定氣候風險管理的政策、管理制度及監控指標，並定期檢視其有效性與執行情形。 銀行定期向董事會報告氣候風險相關資訊，讓董事會及高階管理階層在制定策略規劃及監控業務時納入考量。 最容易混淆的是「核定」與「訂定」。董事會核定政策，高階管理階層訂定政策、制度及指標，兩者可以同時成立。不能因為董事會負責核定，就認為高階管理階層不能訂定政策；也不能把董事會的監督責任全部交給經理部門。 董事會還要確保定性及定量措施都符合風險胃納。作答時要注意兩者並列，氣候風險管理不能只剩文字說明，也不能只剩數字指標。 五、定期報告：讓治理形成持續循環 銀行應定期向董事會報告氣候風險相關資訊，讓治理階層在策略規劃與業務監控時能持續納入考量。這是內部治理的資訊傳遞要求，與對外財務揭露是兩回事，不能用對外發布報告取代向董事會報告。 本單元要記住的是「定期」這個要求。指引此處的重點不在特定頻率，不要自行推定為每月、每季或每年一次。 常考陷阱 把「定期」改成「不定期」：選項後半段即使寫出支援策略規劃、監控業務等正確目的，只要把向董事會報告的要求改成「不定期」，整個敘述就是錯誤的。 用專責部門冒充共同要求：「設置永續投資研究部門，進行永續投資研究及盡職治理調查」看似符合永續方向，但不是兩業指引都優先重視的共同項目。判斷標準是它是否屬於共同重點，而不是這項措施本身有沒有價值。共同重點只有治理層級責任、情境分析、內部控制三道防線。 選項順序調換：同一概念的選項常被調換位置。不要背選項代號，要依內容判斷：凡屬「治理、情境、三防線」的是共同重點，「設部門」則不是。 誤認政策只能由董事會訂定：董事會負責「核定」，高階管理階層負責「訂定」。「高階管理階層應訂定氣候風險管理之政策、管理制度及監控指標，定期檢視其有效性與執行情形」是正確敘述。 只記風險，漏掉機會：納入策略及經營計畫時，要辨識及評估氣候相關的風險與機會，並評估對策略與計畫的影響，這是正確敘述。 董事會職責的完整敘述：「核定政策→指導、監督及管理暴險→確保定性及定量措施符合風險胃納」是正確的完整說法，不要誤判為錯誤。 把三道防線理解成三個永續部門：三道防線是職能與責任的分工安排，並不要求設立三個特定名稱的組織。 漏看否定問法：題目問「何者不是共同重點」或「何者錯誤」時，先確認作答方向，再逐一核對治理、情境分析、三道防線及定期報告等關鍵字。 記憶口訣 兩業共同：「治理、情境、三防線」（沒有設部門）。治理看決策責任，情境看可能影響，三防線看管理分工。 銀行分工：「董事核、管理訂、定期報」。董事會核定政策；高階管理階層訂定政策、制度及指標；銀行定期向董事會報告，看到「不定期」就是錯的。