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學習重點 掌握金管會發布「金融機構防漂綠參考指引」的主要目的：提醒金融機構注意可能涉及的漂綠行為，避免商品與服務名實不符，並避免資訊不對稱。加強行銷不是目的。 辨識永續聲明的揭露要求：兼顧正確性、完整性與可比較性，並以具體目標、數據及透明程序支持。 分清實際減碳與碳抵換；採用抵換機制時，應公開說明，不能讓外界誤認為成果全部來自自身減量。 熟記提供永續金融商品及服務的原則：定期審視、直接易於理解、真實正確且有證據支持、不遺漏或隱藏重要訊息。 注意商品揭露的界線：避免在同一銷售網頁混合呈現永續商品與一般商品，以免一般商品被誤認為具有永續特色。 核心觀念 一、防漂綠的目的：讓永續宣稱與實際內容一致 「漂綠」的判斷重點，在於對外呈現的永續形象是否與商品、服務或相關行為的實際情況相符。金融機構使用綠色、永續、ESG等文字時，應有相對應的內容與證據，避免投資人或消費者因片面資訊而產生錯誤認知。 金管會發布「金融機構防漂綠參考指引」，主要在於提醒注意可能涉及的漂綠行為、避免金融商品與服務名實不符，以及避免資訊不對稱。重點是提升資訊品質、降低誤導風險，並非加強永續金融商品行銷、增加曝光或促進銷售。 所謂資訊不對稱，是金融機構掌握商品的評估方法、減碳方式及限制，但外界未取得足夠資訊。例如，只宣稱放款對象已達減碳成果，卻不說明成果涉及碳抵換，便可能使外界對實際減量情形產生誤解。 二、提供永續金融商品及服務的基本原則 原則應掌握的內容判斷關鍵 定期審視定期檢視永續資訊與聲明是否仍正確，並檢視相關進度。不能只在推出商品時確認一次，「不定期審視」不符合原則。 真實正確且有證據支持宣稱應符合事實，並有數據、方法或其他證據支持。只有宣傳口號、欠缺佐證，不能滿足要求。 直接易於理解以清楚方式說明永續特色及相關方法，必要時解釋專業名詞。堆砌專業術語，不代表資訊已被清楚傳達。 不遺漏或隱藏重要訊息完整提供會影響外界判斷的重要資訊。即使已揭露內容都是真實的，仍可能因隱瞞關鍵資訊而誤導。 這些原則應合併理解：資訊要有依據、看得懂、沒有重要缺漏，且須持續定期檢視。例如，定期審視投資公司的減碳進度，有助於確認永續聲明是否仍與實況一致，屬於符合防漂綠方向的作法。 三、永續聲明的正確性、完整性與可比較性 金融機構對外作出永續聲明時，宜兼顧正確性、完整性與可比較性，三者都要注意，並非擇一適用。 正確性：聲明應符合實際情形，所使用的數據及描述應有依據，不宜誇大永續特色或成果。 完整性：不能只提供有利資訊，卻省略減碳方式、抵換機制或其他影響理解的重要內容。 可比較性：應說明必要的定義與方法，使資訊的比較基礎清楚，避免將不同基礎的結果直接並列而造成誤解。 提出具體的永續目標及成果、提供支持聲明的數據、採取透明的揭露程序，都是發布永續聲明時應做的事，有助於外界理解與檢視永續宣稱。完整說明ESG基金所使用的評比方法，也能讓投資人了解評估依據。 詳細解釋投資組合中範疇一、二、三等名詞的定義，有助於釐清資訊的涵蓋範圍，符合清楚揭露的方向，不會構成漂綠。 四、減碳方式、碳抵換機制與進度應清楚揭露 防漂綠的重要觀念是：不能只看減碳成果的數字，也要看成果如何形成。實際減少自身排放與透過碳抵換處理排放，方式不同，揭露時應清楚交代。 若綠色放款對象的減碳係採碳抵換方式，卻未公開說明，即屬遺漏重要訊息，最可能違反指引而引發漂綠爭議。判斷關鍵是抵換方式未被公開揭露，而非「使用碳抵換」本身。 因此，相關說明應涵蓋減碳方式、採用的抵換機制及進度；金融機構也宜定期檢視相關資訊，避免以過去的成果持續支持已不符合現況的聲明。 五、避免永續商品與一般商品混合揭露 永續聲明不只涉及文字是否正確，也涉及資訊如何呈現。若在基金銷售網頁中同時包含永續商品及一般商品，投資人可能將一般商品也理解為具有永續特色，因此發布永續聲明時應避免這種情況。 揭露時應讓外界清楚辨識哪些商品具有所宣稱的永續特色，以及聲明適用的範圍。作答時，抓住「混合呈現造成永續屬性誤認」的風險即可。 常考陷阱 把行銷當成目的：問「何者不是／最不可能是指引目的」時，「加強金融機構永續金融商品行銷」就是答案；提醒漂綠行為、避免名實未符、避免資訊不對稱都是目的。 把「定期」改成「不定期」：「不定期審視正確性」是錯誤敘述，只改一字就改變原則。 把好的作法誤選為應避免：具體的永續目標及成果、支持聲明的數據、透明的揭露程序，都是應做的事；應避免的是永續商品與一般商品混在同一銷售網頁。 誤把透明作法視為漂綠：解釋範疇一、二、三定義、完整說明ESG評比方法、定期審視減碳進度，均符合指引；違反指引的是「採碳抵換卻未公開說明」。 認為資訊真實就足夠：已揭露部分即使正確，若隱藏碳抵換等重要資訊，仍可能造成誤導。 漏掉可比較性：永續聲明宜注意正確性、完整性與可比較性，出現「以上皆是」時要想到三者都包含。 記憶口訣 「定、真、易、全」：定期審視、真實有據、直接易懂、重要資訊不遺漏。 「聲明正、全、比；抵換要說明；商品分清楚；目的不行銷。」永續聲明注意正確性、完整性與可比較性；碳抵換須公開說明；永續與一般商品不混合揭露；指引目的在防漂綠，不在加強行銷。