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學習重點 掌握氣候風險評估的三項主要目的：辨識及評估風險高低、排定風險次序、定義重大性氣候風險。 區分「風險評估」與「治理分工」：前者判斷風險程度，後者依內部控制三道防線架構劃分管理職責。 了解差異化管理的直接依據是所辨識或評估之氣候風險高低或風險次序。 記住高氣候風險業務或交易的處理要求：報經高階管理階層核定，並留存相關紀錄備查。 辨別氣候風險的兩大類型：轉型風險與實體風險；銀行應針對兩者進行情境分析與壓力測試。 核心觀念 一、氣候風險評估：先判斷風險，再決定管理方式 依「本國銀行氣候風險財務揭露指引」，銀行得分別以其客戶或資產組合為基礎，訂定氣候風險評估方法及流程。客戶層次可觀察個別往來對象的風險；資產組合層次則可觀察一群資產整體面臨的風險。客戶或資產組合是「評估的基礎」，不能直接等同差異化管理的判斷依據。 氣候風險評估方法及流程的主要目的包括： 辨識及評估氣候風險之高低：找出風險來源，判斷其程度。 排定風險次序：比較各項風險，決定優先關注與處理的順序。 定義重大性氣候風險：界定哪些氣候風險對銀行具有重大影響，需要納入重點管理。 三者構成「辨識程度、排序優先、界定重大性」的評估邏輯。評估結果應成為後續差異化管理的依據，並非僅為完成揭露而蒐集資料。 二、三道防線：屬於管理職責的劃分 銀行應依內部控制三道防線架構，明確劃分各防線之氣候風險管理職責。這是在回答「由誰執行、由誰管理監督、由誰查核」的治理問題。 一般而言，第一道防線由業務及相關作業單位承擔日常風險辨識與管理責任；第二道防線由風險管理、法令遵循等單位提供管理與監督；第三道防線由內部稽核提供獨立查核。考試最重要的是辨別：劃分三道防線職責是銀行應辦理的管理工作（敘述本身正確），但不是訂定氣候風險評估方法及流程的主要目的。 比較項目氣候風險評估三道防線分工 核心問題風險多高、先處理什麼、哪些具有重大性各單位應負責哪些管理工作 重點內容辨識與評估高低、排定次序、定義重大性明確劃分各防線的管理職責 作答關鍵判斷風險分配責任 三、差異化管理：依風險高低或次序採取措施 銀行應依所辨識或評估之氣候風險高低或風險次序，採行差異化風險管理措施。風險程度與優先順序不同，管理措施就應有所區別，不能不論風險高低，一律採取一致的管理措施。 容易混淆的概念有三項：客戶或資產組合是訂定評估方法及流程的基礎；氣候風險與其他風險的關聯性是銀行應辨識的內容；不同氣候情境則用於分析不同假設下的影響。這些都與氣候風險管理有關，但題目若問「依據何者採行差異化風險管理措施」，應抓住風險高低或風險次序。 銀行也應辨識氣候風險與其他風險的關聯性。例如，氣候事件可能影響借款人的還款能力，進而影響信用風險；也可能使金融資產價格變動，影響市場風險。因此，氣候風險不能與既有風險管理完全切割。 概念在指引中的角色 客戶或資產組合訂定氣候風險評估方法及流程的基礎 氣候風險高低或風險次序採行差異化風險管理措施的依據 氣候風險與其他風險之關聯性銀行應辨識的內容 不同氣候情境情境分析與壓力測試的工具 四、高風險業務或交易：核定與紀錄缺一不可 對於氣候風險高之業務或交易，銀行應報經高階管理階層核定，並留存相關紀錄備查。這是差異化管理的具體表現：風險較高時，需要相應的核定程序及紀錄。 作答時應完整記住三個要件：適用對象是高氣候風險業務或交易；核定層級是高階管理階層；程序要求包括留存相關紀錄備查。指引所用名稱是「高階管理階層」，不可逕自改成股東會、董事會或總經理。 五、情境分析與壓力測試：掌握兩大氣候風險 指引要求銀行針對轉型風險與實體風險進行情境分析與壓力測試，以評估氣候風險對其業務的影響。情境分析著重不同假設下可能產生的影響；壓力測試則用來檢視不利條件下的承受能力。 風險類型概念理解例子 轉型風險因應低碳轉型過程中的政策、法規、技術或市場變化所產生的風險碳排成本增加，影響高排碳企業的獲利及還款能力 實體風險極端氣候事件或長期氣候變化造成實際損害的風險淹水損害廠房，或長期海平面上升、氣溫變化影響營運 信用風險與市場風險是氣候風險可能傳導影響的既有金融風險類別，不能用來取代轉型風險與實體風險。判斷時要分清楚「氣候風險的類型」與「氣候風險傳導後影響的金融風險」。 常考陷阱 把「劃分各防線之氣候風險管理職責」放進風險評估的主要目的：這項工作本身正確，但屬於治理與內控分工。若問評估方法及流程的主要目的，應選辨識及評估高低、排定風險次序及定義重大性氣候風險；「劃分防線職責」即為「非主要目的」的答案。 宣稱「不論風險高低或風險次序，皆應採取一致的管理措施」：與差異化管理原則相反，屬錯誤敘述。關鍵是管理措施應隨風險高低或次序有所區別。 以客戶或資產組合類型、不同氣候情境分析、與其他風險之關聯性取代差異化管理依據：這些各有角色，但差異化管理的直接依據是評估所得的風險高低或風險次序。 認為氣候風險不必連結其他風險：銀行應辨識氣候風險與其他風險的關聯性，「應辨識關聯性」是正確敘述。 將高風險業務或交易的核定者改為股東會、董事會或總經理：指引用語是高階管理階層；不要因某選項職位較高就自行替換。 只寫核定，漏掉留存紀錄：完整要求是報經高階管理階層核定，並留存相關紀錄備查。 把信用風險、市場風險列為情境分析與壓力測試的兩大氣候風險：應選轉型風險與實體風險；含有信用或市場風險的組合選項皆錯。 記憶口訣 「辨高低、排次序、定重大」：氣候風險評估的三項主要目的。 「評估判風險，防線分職責」：三道防線是分工，不是評估目的。 「依高低次序、分差異措施；高風險、高階核、留紀錄」：串起差異化管理與高風險交易要求。 「轉型加實體，情境加壓測」：記住分析對象與評估工具。