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學習重點 分清三種責任：董（理）事會對內部控制負最終責任；總經理在出具聲明書前督導各單位審慎評估及檢討；相關人員聯名出具聲明書。 掌握完整程序：總經理督導評估與檢討 → 董事長（理事主席）、總經理、總稽核（稽核人員）、防制洗錢及打擊資恐專責主管聯名出具 → 提報董（理）事會通過 → 揭露於機構網站並於金管會指定網站公告申報。 記牢共同期限：每會計年度終了後三個月內，同時完成機構網站揭露及金管會指定網站公告申報。保險業與銀行業的期限相同。 辨識適用對象：保險公司及辦理簡易人壽保險業務之郵政機構都須出具及申報聲明書；外國保險公司在臺分公司不是免辦申報。 核心觀念 一、董（理）事會：建立及維持內部控制的最終責任 保險公司之董（理）事會，應對建立及維持適當有效的防制洗錢及打擊資恐內部控制，負最終責任。判斷時要同時抓住「建立及維持」「適當有效」「最終責任」三組關鍵詞。 公司雖設有總經理、總稽核及防制洗錢及打擊資恐專責主管，各自執行管理、稽核及專責業務，但不能因此將董（理）事會的最終責任移轉給其中任何一人。另須區分：董事長是聯名出具者之一，董（理）事會則是負最終責任及通過聲明書的機關，一個是個人職位，一個是合議機關，兩者不可混用。 二、總經理：出具聲明書前的督導責任 保險公司出具「防制洗錢及打擊資恐之內部控制制度聲明書」前，應由總經理督導各單位，審慎評估及檢討防制洗錢及打擊資恐內部控制制度的執行情形。 這項責任的重點在於：聲明書必須以各單位實際執行情形的評估與檢討作為基礎，而總經理是統籌各營運單位日常管理的人。因此，題目只要問「出具聲明書前，由誰督導各單位審慎評估及檢討」，應直接連結總經理，不要因董事長職位較高、專責主管負責洗錢防制業務、或總稽核負責查核，就改選其他人。 考查事項責任主體判斷關鍵 建立及維持適當有效的內部控制，負最終責任董（理）事會問的是制度的最終責任 出具聲明書前，督導各單位審慎評估及檢討總經理問的是事前督導責任 聯名出具聲明書董事長（理事主席）、總經理、總稽核（稽核人員）、防制洗錢及打擊資恐專責主管四類人員聯名，不能只由單一主管出具 聲明書提報通過董（理）事會聯名出具後仍須經董（理）事會通過 三、聲明書的聯名出具與通過程序 保險公司及辦理簡易人壽保險業務之郵政機構，應由董事長（理事主席）、總經理、總稽核（稽核人員）、防制洗錢及打擊資恐專責主管聯名出具聲明書，並提報董（理）事會通過。 作答時，可依職務記成「董事長、總經理、稽核、洗防專責主管」四類。要注意：總經理負責事前督導評估，同時也是聯名出具者；總稽核及洗防專責主管雖參與聯名，但不代表他們取代總經理的督導責任；董事長雖參與聯名，也不是「督導各單位評估及檢討」的主體。 銀行業的防制洗錢及打擊資恐內部控制制度聲明書，架構相同：由董（理）事長、總經理、總稽核及防制洗錢及打擊資恐專責主管聯名出具，並提報董（理）事會通過。因此，「董（理）事長必須聯名出具，並提報董（理）事會通過」「總經理、總稽核皆是聯名出具者」都是正確敘述。 四、揭露及公告申報：三個月、兩個網站 保險業與銀行業的期限相同，均為每會計年度終了後三個月內：將聲明書內容揭露於公司（該機構）網站，並於金管會指定網站辦理公告申報。 應辦事項辦理位置期限 揭露聲明書內容公司或該機構網站每會計年度終了後三個月內 辦理公告申報金管會指定網站每會計年度終了後三個月內 兩項義務必須一併掌握：自己網站要揭露，指定網站要申報，而且是同一個三個月期限。不能只完成其中一項，也不能把兩項義務拆成不同期限。 起算基準是「會計年度終了」，不是聲明書簽署日或董事會通過日。若會計年度於十二月三十一日終了，三個月期限即對應次年三月底；題目若改寫成「每年六月底前完成申報」，就不符合規定。 五、適用對象的辨識 本單元依據的實施辦法，規範對象為保險公司、辦理簡易人壽保險業務之郵政機構及其他經金管會指定之金融機構。郵政機構辦理簡易人壽保險業務時，同樣須依規定出具、揭露及申報聲明書。 外國保險公司在臺分公司並非免辦聲明書申報，不得僅因其為外國公司的分公司，就推論不受申報要求拘束。題目若改以保險代理人公司或保險經紀人公司敘述，也要仔細看責任動詞：把「督導各單位審慎評估及檢討」的主體寫成董事長，就是錯誤寫法，督導者應為總經理。 常考陷阱 「董事長督導各單位審慎評估及檢討」：把聯名出具者與事前督導者混淆。出具聲明書前，負督導責任的是總經理。 「專責主管或總稽核督導評估」「專責主管負最終責任」：把專業職務誤當督導者或最終責任者。督導是總經理，最終責任屬於董（理）事會。 「董事長簽署即可，不須董事會通過」：把個人簽署與合議機關通過混為一談。聯名出具後仍須提報董（理）事會通過。 「年度結束後一個月內揭露於網站」：一個月、二個月、六個月都是錯誤數字，正確是三個月，銀行業與保險業相同。 「公司網站三個月、金管會網站六個月」：前半句正確不代表整句正確。兩項義務都應於會計年度終了後三個月內完成。 「每年六月底前申報」：法定表述是會計年度終了後三個月內，不能改成固定的六月底。 「只在公司網站揭露即可」：漏掉金管會指定網站的公告申報義務；反之，「須於金管會指定網站辦理公告申報」是正確敘述。 「外國保險公司在臺分公司免申報」：不能以分公司身分推導豁免，這是錯誤敘述。 記憶口訣 「董事會終責，總經理督評；四方聯名，董事會通過；年終三月，雙站完成。」 「督評」是總經理督導各單位審慎評估及檢討；「四方」是董事長（理事主席）、總經理、總稽核（稽核人員）及洗防專責主管；「雙站」是機構網站揭露與金管會指定網站公告申報，兩者都在會計年度終了後三個月內完成。