15 依遺產及贈與稅法規定，下列何者不適用有關消費者物價指數調整之規定？
(A)課稅級距
(B)執行遺囑之直接必要費用
(C)喪葬費
(D)被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具，不計入遺產總額之金額

16 黃小姐（報稅時將父母列為受扶養親屬、未婚且無子女）出售一筆 105 年購入之房地產，位於臺北市， 希望適用所得稅法第 4 條之 5 第 1 項第 1 款規定之自住房屋、土地之規定，以減免其應納之綜合所得稅。 請問下列何種情形為所得稅法第 4 條之 5 第 1 項第 1 款所規定之適用要件之一？ (A)黃小姐居住於該房屋連續滿 6 年 (B)黃小姐之父在該處設籍 (C)該筆土地不得超過三公畝 (D)黃小姐及其父母於交易前 6 年內均未曾適用該項減免規定

17 依法令規定，下列敘述何者正確？ (A)稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人未提示證明所得額之帳簿、文據者，稽徵機關得依所得額標 準，核定其所得額 (B)稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據，並應由稽徵機關 派員就地調查，核定其所得額 (C)全年營業收入淨額及非營業收入（包括土地及其定著物（如房屋等）之交易增益暨依法不計入所得課 稅之所得額）合計在 3,000 萬元以下之營利事業，其符合相關規定者，應就其申報案件予以書面審核 (D)營利事業當年度關係所得額之全部或一部之原始憑證，因遭受不可抗力災害或有關機關因公調閱，以 致滅失者，該滅失憑證所屬期間之所得額，稽徵機關得依該事業前三個年度經稽徵機關核定純益率之 平均數核定之

18 甲公司今年度出售兩筆其持有之上市公司股票。第一筆股票持有滿 4 年，出售所得為 1,000 萬元；第二筆 股票持有滿 2 年，出售損失為 700 萬元。請問下列敘述何者正確 (A)應自今年度之基本所得額中減除 200 萬元 (B)兩筆交易之總應計入之所得為負數，故應於以後年度之所得中減除 (C)應計入今年度基本所得額之金額為 150 萬元 (D)應計入今年度基本所得額之金額為 300 萬元

19 甲公司為總機構在境內之營利事業，當年度出售一筆 105 年 3 月購入之房地產，若出售日為 107 年 8 月，取得成本為200 萬元，出售價格為 250 萬元，買賣仲介費 10 萬元，依土地稅法規定計算之土地漲價總數 額為 100 萬元。請問下列處理方式何者正確？ (A)應在交易次日起 30 日內申報納稅 (B)報稅時可從營利事業所得額中減除 60 萬元 (C)報稅時可從營利事業所得額中減除之金額為零 (D)該筆交易應適用之稅率為 35%

20 王小姐 106 年退休，服務年資共 20 年，並選擇兼領分期退休金及一次退休金。分期領取退休金之年金現 值為 900 萬元，當年度領取之一次領退休金為 100 萬元，分期領退休金為 50 萬元。請問當年度申報退職 所得時之可減除金額為多少？ *提示：財政部公告 106 年度計算退職所得定額免稅之金額如下： 一、一次領取退職所得者，其所得額之計算方式如下：⑴一次領取總額在新臺幣（下同）180,000 元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為 0。 ⑵超過 180,000 元乘以退職服務年資之金額，未達 362,000 元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為 所得額。 ⑶超過 362,000 元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。 二、分期領取退職所得者，以全年領取總額，減除 781,000 元後之餘額為所得額。 三、兼領一次退職所得及分期退職所得者，前二款規定之可減除之金額，應依其領取一次及分期退職所 得之比例分別計算之。 (A)1,042,000 元 (B) 1,244,900 元 (C) 5,920,000 元 (D) 6,201,000元

21 黃小姐今年有購屋借款利息支出 55 萬元，銀行利息收入 30 萬元，租金支出 45 萬元（所有支出及收入均 取具合法憑證）。請問其在最小化稅額之考量下，可選擇下列何種方式申報其列舉扣除額？ (A)購屋借款利息扣除額 25 萬元 (B)購屋借款利息扣除額 28 萬元 (C)租金支出扣除額 45 萬元 (D)租金支出扣除額 12 萬元

22 依稅捐稽徵法規定，有關擔保品之敘述，下列何者正確？ (A)黃金，按八折計算 (B)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額加利息計值 (C)核准上市之有價證券，按八折計算 (D)經中央銀行掛牌之外幣，按九折計算

23 依契稅條例規定，典權契稅的納稅義務人與稅率各為何？ (A)出典人；6% (B)出典人；4% (C)典權人；6% (D)典權人；4%

24 依現行貨物稅條例規定，下列有關貨物稅罰則之敘述，何者錯誤？ (A)納稅義務人逾期繳納稅款或滯報金、怠報金者，應自繳納期限屆滿之次日起，每逾二日按滯納金額加 徵百分之一滯納金 (B)納稅義務人有短報或漏報出廠數量者，除補徵稅款外，按補徵稅額處一倍至三倍罰鍰 (C)因不可抗力之事由，致不能於法定期間內繳清稅捐，得於其原因消滅後十日內，提出具體證明，向稽 徵機關申請延期或分期繳納經核准者，免予加徵滯納金 (D)逾滯納期限尚未繳納之稅款，應自滯納期限屆滿之次日起，至納稅義務人自動繳納或強制執行徵收繳 納之日止，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日計算利息，一併徵收

25 課徵營業稅時，其銷售額之計算方式，下列何者錯誤？ (A)貨物如係應徵菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，其銷售額應加計菸酒稅額或菸品健康福利捐金額在內 (B)空運事業自中華民國境內載客出境者，其銷售額指自中華民國境內承載旅客至中華民國境外第一站間 之票價 (C)營業人銷售貨物或勞務，於貨物交付前或勞務提供前經開立統一發票者，應以開立統一發票之金額為 銷售額 (D)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者，其銷售額以時價為準

115年 - 115 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#138894

115年 - 115 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#138838

114年 - 114 地方政府公務特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#134684

114年 - 114 地方政府公務、離島地區公務特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#134606

114年 - 114 專技普考_記帳士：稅務相關法規概要#133652

114年 - 114 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規#133125

114年 - 114 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#130915

114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590