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家族信託規劃顧問師
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114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 5 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題_第二節#126033
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35.家族憲章多會針對下列哪些事項加以明訂與規範?A.治理機構B.家族成員退場機制C.家族企業股權結構設計D.家族成員紛爭解決機制
(A)僅ABC
(B)僅BCD
(C)僅ABD
(D)ABCD
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統計:
A(6), B(8), C(22), D(93), E(0) #3414133
詳解 (共 1 筆)
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B1 · 2025/09/22
#6769377
1. 題目解析 本題主要考察家族憲章的...
(共 889 字,隱藏中)
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36.有關各種類型之家族辦公室敘述,下列何者錯誤?(A)亞洲家族辦公室常見內置式家族辦公室架構(B)近年許多聯合家族辦公室是由單一家族辦公室演變而來的(C)由於單一家族辦公室僅服務單一家族,故相對成本也較低(D)家族控股、專業經理管理之單一家族辦公室多為非營利性質
#3414134
37.吳董事長無法知悉未來配息狀況,由吳董事長擔任委託人,針對2間上市公司辦理信託期間5年、本金自益孳息他益之股權信託(無論是否有必要),則下列敘述何者正確?(A)本金自益孳息他益股權信託不得指定信託監察人(B)如果吳董事長是公司A之董事,須注意股權移轉過半解任之規定(C)無論吳董事長是否保留運用決定權,交付信託即計入受託人之持股,不計入吳董事長(內部人)持股數(D)成立信託時,如交付公司A作為信託財產須依郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率設算,須考慮贈與稅;如交付公司B作為信託財產,不須依郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率設算,因此不須考慮贈與稅
#3414135
38.假定吳董事長今年度辦理公司A之本金自益孳息他益之股權信託,信託期間合計5年,國稅局核定之總贈與價值為300萬元,且後續本信託沒有被國稅局認定有其他贈與行為。該信託收到A股票配發之100萬並配發給受益人女兒甲,有關信託稅務,下列敘述何者正確?(A)100萬元應列入吳董事長之所得(B)300萬元應列入吳董事長之所得(C)100萬元應列入吳董事長女兒甲之所得(D)300萬元應列入吳董事長女兒甲之所得
#3414136
39.假定吳董事長已知本次公司A每股配息金額,但仍辦理公司A之本金自益孳息他益股權信託,委託人及本金受益人為吳董事長,孳息受益人為女兒甲,依股票孳息他益信託實質課稅函令規定,下列敘述何者正確?(A)公司A本次股息應列入吳董事長之所得(B)公司A本次股息應列入吳董事長女兒甲之所得(C)受託人支付本次股息給受益人女兒甲時,該股息不列入吳董事長之贈與總額(D)受託人支付本次股息給受益人女兒甲時,該股息應列入吳董事長女兒甲之所得
#3414137
40.公司C與公司D皆為非上市櫃公司,但公司A與公司C為同一集團,且公司C與公司A具有控制與從屬關係,但公司D與公司A無任何關係,亦與公司C無任何關係,針對可將信託財產投資於公司A之員工持股信託,下列敘述何者正確?(A)僅公司A可辦理將信託財產投資於公司A之員工持股信託(B)僅公司A與公司C可辦理將信託財產投資於公司A之員工持股信託(C)僅公司A與公司D可辦理將信託財產投資於公司A之員工持股信託(D)公司A、公司C與公司D可辦理將信託財產投資於公司A之員工持股信託
#3414138
41.甲君今年度贈與項目如下,A.贈與配偶乙君200萬元;B.甲君扶養丙君,為丙君支付5萬元之教育費;C.甲君的女兒丁君於5月結婚,甲君同年6月贈與財物20萬元。假定當年度甲君無其他贈與,甲君當年度之贈與總額為多少元?(A)0元(B)20萬元(C)200萬元(D)225萬元
#3414139
42.有關財政部賦稅署於2005年公布的信託契約形式態樣及其稅捐核課原則,下列敘述何者錯誤?(A)信託契約有明定特定之受益人,委託人無保留指定受益人及分配、處分信託利益之權利,則此種信託態樣屬於他益信託(B)信託契約雖未明定特定之受益人但有範圍及條件,同時委託人無保留指定受益人或分配、處分信託利益之權利,則此種信託態樣屬於他益信託(C)信託契約未明定特定之受益人,也沒有明定受益人的範圍及條件,則此種信託態樣屬於自益信託(D)信託契約有明定特定之受益人,但委託人有保留變更信託財產營運範圍、方法之權利,則此種信託態樣屬於自益信託
#3414140
43.有關美國家族信託常見模式的敘述,下列何者正確?(A)裁量信託(DiscretionaryTrust)因與大部分家族之信託需求相符,而逐漸被廣泛採用在家族信託中(B)複委信託(DelegatedTrust),相較於指揮信託,家族成員仍更高度參與及掌控家族財產,而逐漸成為美國最常被使用之現代家族信託模式(C)指揮信託(DirectedTrust)的優點,在於可安排受託人在涉及投資或分配事項須依指示進行經營管理,而由家族成員或家族信賴之專業顧問擔任指揮者,讓委託人或其家族成員保留更多對家族財產的掌控權(D)私人家族信託公司(PrivateFamilyTrustCompany),如同一般公司,由董事會執行整體營運,但其董事不得由該設立家族之成員出任或指派
#3414141
44.被繼承人甲於生前立下遺囑。而下列敘述何者正確?(A)甲所立遺囑於完成法定方式時發生效力(B)甲得以遺囑禁止遺產之分割,但其禁止之效力以5年為限(C)甲遺囑中之受遺贈人於遺囑生效前死亡者,其遺贈不生效力(D)甲遺囑中之受遺贈人拋棄遺贈者,自為拋棄之意思表示時發生效力
#3414142
45.有關夫妻離婚配偶「一方應給付他方之財產」,依我國稅制如何處理?(A)所給付之財產,若係依離婚協議者,應課徵贈與稅(B)所給付之財產,若係依判決者,應課徵綜合所得稅(C)所給付之財產,若係依離婚協議者,應課徵綜合所得稅(D)所給付之財產,無論係依離婚協議或判決者,免予課徵綜合所得稅
#3414143
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