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五、乙公司本年度帳列銷貨收入 9,000 萬元,銷貨成本 4,000 萬元,營業費用 2,500 萬元,非營業收入 1500 萬元,非營業損失 440 萬元。  1.營業費用中,包括捐贈費用 550 萬元,內含對國立大學之捐贈 50 萬 元,對某公益團體捐贈 100 萬元;對縣市長候選人之捐贈 20 萬元,對上次立法委員選舉平均得票率 3%之某一政黨捐贈 40 萬元,及透過私校興學基金捐贈某私立大學 80 萬元,捐贈偏遠地區文化創意活動 200 萬元,透過專戶捐贈經中央主管認可之職業運動 60 萬元。假設除捐贈外並無其他應調整事項。 2.非營業收入中,含有證券交易所得 300 萬元及國內轉投資之股利收入 200 萬元。 3.乙公司依運動產業發展條例 26-2 條規定,捐贈費用加成減除金額 45 萬元;及中小企業發展條例 36-2 條規定,薪資費用加成減除金額 155 萬元。 請計算該公司當年度捐贈費用可認列之金額(請逐項列出各項捐贈限 額) 、課稅所得及基本所得額。(15 分)

四、政府為確保租稅債權之實現,於制度中設有租稅保全,請依據稅捐稽 徵法說明我國租稅保全之制度有那些。(10 分)

三、李大美單身為中華民國境內居住者,扶養一就讀研究所的妹妹李小美。 李大美在律師事務所上班,此外每週還會透過境內平台上傳影片向觀眾 解說法律觀念。 114 年全家收入如下: 1.李大美有律師事務所薪資收入 120 萬元,網路平台收入 30 萬元。成本費用率採用薪資特別扣除額及財政部核定之執行業務費用標準。 2.李小美有兼課收入 12 萬元。  3.李大美將名下房屋公益出租,每月租金 2 萬元。費用之計算,以財政部核定之財產租賃必要損耗及費用標準。 4.李大美獲配上市公司現金股利 20 萬元,李小美獲配上櫃公司現金股利 10 萬元。  5.李大美取得 A 保險公司之年金保險給付 100 萬元,投保期間始於民國 100 年,李大美父親為要保人。 6.李大美投資美股獲資本利得折合新臺幣 20 萬元。 相關支出如下: 1.李小美研究所學費 6 萬元。 2.李大美因工作需要在外租屋,全年租金支出 24 萬元。 3.李大美人身保險費 8 萬元,健保費 2.5 萬元,勞保費 3.6 萬元。 4.李小美人身保險費 3 萬元,健保費 8,000 元。 5.李大美捐贈財團法人醫院輪椅 10 張,共計 10 萬元,另捐贈母校某私 立大學現金 15 萬元。 6.李小美經由專戶對中央主管機關認可之某甲運動員捐贈 5 萬元。 114 年基本生活費為 21.3 萬元,免稅額為 9.7 萬元,薪資扣除額 21.8 萬元。試計算李大美 114 年綜合所得總額(請將各類所得分別列出) 、扣除額、所得淨額、股利可扣抵稅額及基本所得額。(25 分)

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19.有關營利事業所得稅暫繳之規定,下列敘述何者錯誤? (A)辦理暫繳期間為每年5月1日起至5月31日止 (B)按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額 (C)公司組織之營利事業,會計帳冊簿據完備,使用藍色申報書或經會計師查核簽證者, 得採試算暫繳 (D)獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業不須辦理暫繳

17 2022 年 10 月 20 日,法國總理宣布動用憲法第 49 條第 3 項的規定,在國民議會未投票的情況下,通 過還在審議中的 2023 年度社會保險資金法案。法國總統表示: 「我們不能冒著這項法案被不合理否決的風 險,因此動用憲法第 49 條第 3 項。」根據題述,下列敘述何者正確? (A)法國總理具實權,然其與我國行政院院長相同,須接受國會質詢 (B)法國總理通過之資金法案,就其性質屬「集體人權」之範疇 (C)國會可對總統提「不信任案」,此為立法制衡行政權力之設計 (D)法國總理可對國民議會之決議發動「否決權」

18 新自由主義的出現對全球經濟政策產生深遠影響。下列那一項政策最不符合新自由主義的基本主張? (A)推動產業民營化政策 (B)削減公共支出與稅賦 (C)提升市場自由與彈性 (D)擴大社會福利與補助

4.余英時曾說:「好的政治是一個好的道德的延伸。所以,我如果要改造中國傳統,似應先從公私領域劃分清楚開始。個人道德不能直接轉化為合理的政治,因為其中有如何建立制度的問題,我們不可能從『家』一步跳到『國』的層次。但是健全的個人才能逐漸導向政治的合理化。」根據上文,作者所要闡釋的是:(A)古人倡言修齊治平,即是從個人道德轉化為合理的政治(B)個人與國家之間,應該先重視個人私領域的自由與價值(C)我們該修正「國家興亡,匹夫有責」這句話的先後順序(D)中國傳統的文化或社會中,缺乏對公私領域的清楚劃分

32 The government's new well-acclaimed policy seeks to improve people's lives by ______ the gap between the rich and the poor. (A) widening (B) bridging (C) advancing (D) maintaining

33 Spreading false information on social media can seriously ______ public trust in official institutions, making it harder for people to distinguish facts from misinformation. (A) enhance (B) restore (C) strengthen (D) undermine