複選題

4.有關保險課稅之敘述，下列何者錯誤？

(A)人身保險給付免納所得稅

(B)無償變更保單之要保人需課徵贈與稅

(C)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額

(D)投資型保單連結之投資標的發生之收益，應於收益發生年度，計算受益人之各類所得額，
由受益人併入當年度所得額依法課稅

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統計： A(40), B(8), C(17), D(47), E(0) #3709768

詳解 (共 3 筆)

#7298413
壽險免所稅、指定不入遺、投資未實現不課稅」

? 四、超高頻陷阱整理
? 陷阱 1
死亡保險金不計入遺產
≠
完全不用課稅（最低稅負可能適用）
? 陷阱 2
投資型保單收益
≠
每年課稅
（一定要等實現）
? 陷阱 3
人身保險給付免所得稅
≠
所有保險都免稅
（財產保險賠償性質不同）



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#7423488
本題標準答案為 (A)、(D)。
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核心錯誤點解析
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? (A) 錯誤（應選原因）：論述過於武斷、未考量最低稅負制法規盲點：雖然《所得稅法》第 4 條規定人身保險給付免納所得稅，但這並非「無條件全額免稅」。考點關鍵：依據《所得基本稅額條例》（最低稅負制）規定，若「要保人與受益人非屬同一人」的人壽保險及年金保險，其死亡給付每一申報戶全年合計超過新臺幣 3,740 萬元的部分，仍必須計入基本所得額課稅。此外，醫療給付以外的滿期金也可能面臨課稅。因此，選項 (A) 籠統宣稱「人身保險給付免納所得稅」在專業證照考試中屬於「敘述不完整、有瑕疵」的錯誤選項。
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? (D) 錯誤（應選原因）：課稅主體錯誤法規盲點：投資型保單專設帳簿（連結投資標的）所產生的收益，依法屬於「要保人」的所得（因要保人為該資產的所有權人），不提領也一樣要課稅。考點關鍵：選項敘述由「受益人」併入當年度所得額課稅，主體張冠李戴，故為明確的錯誤選項。
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#7315068
複選題4.有關保險課稅之敘述，下列何者錯誤？
(A) 人身保險給付免納所得稅
(B) 無償變更保單之要保人需課徵贈與稅
(C) 約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額
(D) 投資型保單連結之投資標的發生之收益，應於收益發生年度，計算受益人之各類所得額，由受益人併入當年度所得額依法課稅
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保險給付(身故保險金、保險生存金)一申報戶全年合計數在3,740萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,740萬元者，超過之餘額計入基本所得額。
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投資型保單連結之投資標的發生之收益，應於收益發生年度，計算受益人之各類所得額，由要保人併入當年度所得額依法課稅
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