25.甲君想透過人壽保險保單進行預留遺產稅源，規劃乙君為要保人、甲君為被保險人，乙君為受益人之保單，考量甲君之小孩乙君雖已成年但無力繳付保費，因此由甲君贈與金額給乙君，再由乙君繳付保費，下列針對本張保單之敘述何者錯誤(假定此 2 張保單皆非屬死亡人壽保險金依實質課稅原則之態樣)？
(A)乙君有變更受益人之權利
(B)甲君贈與乙君繳付保費之金額，須計入甲君贈與年度之贈與總額
(C)保費係由甲君贈與金額給乙君，因此乙君無變更保險契約之權利
(D)如保單未解約或未進行其他變更之情形下，甲君過世後之保險給付，符合甲君預留遺產稅源之規劃

答案：登入後查看
統計： A(4), B(1), C(40), D(1), E(0) #3709849

lange

B1 · 2026/07/06

#7432524

正確答案是 (C)。

ㅤㅤ

(C) 的敘述是錯誤的，原因在於依據保險法規定，要保人擁有保險契約的各項權利（如變更受益人、解約、保單貸款等）。在此規劃中，雖然保費由甲君贈與而來，但要保人已登記為乙君，因此乙君享有變更保險契約的權利，故 (C) 說「乙君無變更保險契約之權利」為錯誤。

ㅤㅤ

其他選項解析：

ㅤㅤ

(A) 正確：乙君為要保人，依保險法規定擁有變更受益人的權利。

ㅤㅤ

(B) 正確：甲君將資金無償贈與乙君繳付保費，實質上屬於贈與行為，須計入甲君當年度之贈與總額，適用贈與稅相關規定。

ㅤㅤ

(D) 正確：規劃「要保人為乙、被保險人為甲、受益人為乙」，當甲身故時，理賠金給付予受益人（乙），在非屬實質課稅原則的態樣下，可免計入甲的遺產總額，達到預留稅源的效果。