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52.甲以自己為被保險人，向 A 保險公司購買投資型保單，金額新臺幣 600 萬元。有關 A 保險
公司將該資金運用及連結各種投資標的所生孳息或利得之課稅及申報，下列敘述何者正確？
(A)若投資標的為債券，採分離課稅，由甲申報所得
(B)若投資標的為資產證券化商品，採分離課稅，免申報所得
(C)若投資標的為上市上櫃公司股票，其所分配之股利採分離課稅，免申報所得
(D)若投資標的為上市上櫃公司股票買賣之價差利得，由甲申報證券交易所得
答案：登入後查看
統計： A(35), B(60), C(28), D(21), E(0) #3334723
統計： A(35), B(60), C(28), D(21), E(0) #3334723
詳解 (共 3 筆)
100006037456935
#6333464
答案是 (B) 若投資標的為資產證券化商品，採分離課稅，免申報所得。
解析：
投資型保單的收益課稅方式取決於其投資標的的性質和來源地。根據財政部的規定，投資型保單的收益應在收益發生年度申報並繳納所得稅。具體而言：
-
(A) 錯誤。若投資標的為債券，所生利息屬於利息所得，應併入要保人當年度的綜合所得總額申報課稅。
-
(B) 正確。若投資標的為資產證券化商品，所生收益屬於證券交易所得，依現行所得稅法規定，證券交易所得免納所得稅，故無需申報。
-
(C) 錯誤。若投資標的為上市上櫃公司股票，其所分配之股利屬於股利所得，應併入要保人當年度的綜合所得總額申報課稅。
-
(D) 錯誤。若投資標的為上市上櫃公司股票買賣之價差利得，屬於證券交易所得，依現行所得稅法規定，證券交易所得免納所得稅，故無需申報。
因此，選項 (B) 的敘述正確，正確答案為 (B)。
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lange
#7489842
投資型保單專設帳戶收益課稅對照表
| 投資標的 | 收益類型 | 稅務處理方式 | 是否需要申報 |
|---|---|---|---|
| 國內債（票）券 / 資產證券化商品 | 利息所得 | 10% 分離課稅，不併入綜合所得總額 | ❌ 免申報 |
| 國內貨幣帳戶（銀行存款） | 利息所得 | 併入綜合所得總額，適用 27 萬儲蓄特別扣除額 | 要申報 |
| 上市上櫃公司股票 | 股利所得 | 併入綜合所得總額（或分開計稅），不採分離課稅 | 要申報 |
| 上市上櫃公司股票 | 買賣價差（資本利得） | 證券交易所得目前停止課徵所得稅（停徵） | ❌ 免申報 |
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lange
#7489846
正確答案為 (B) 若投資標的為資產證券化商品，採分離課稅，免申報所得。
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選項錯誤原因分析
- (A) 錯誤：若投資標的為債券，其利息所得採 10% 分離課稅，由保險公司扣繳稅款即可，免併入綜合所得總額申報。
- (C) 錯誤：若投資標的為上市上櫃股票，所分配之股利必須併入綜合所得總額申報課稅（或選擇單一稅率分開計稅），並非分離課稅。
- (D) 錯誤：目前我國境內個人之上市上櫃股票買賣價差利得（證券交易所得）為停徵狀態，因此甲免申報證券交易所得。
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