56. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：

(A)訂單之塗改內容
(B)訂購商品有無庫存

(C)訂單之各項條件齊全與否
(D)訂單有無附帶支票

答案：登入後查看
統計： A(4), B(41), C(294), D(7), E(0) #3827452

詳解 (共 1 筆)

#7437925

核心觀念：銷售循環的第一關 ── 訂單審查

當企業的銷售部門（業務單位）收到客戶的訂單（Purchase Order, PO）時，這是一項交易的起點。為了避免後續出貨、開立發票、收款時產生糾紛，銷售部門的第一步必須進行合約與條件的完整性審查（即確認各項交易條件是否齊全且明確）。

只有在確保「買賣雙方對交易內容沒有誤解、條件完全齊全」的前提下，這張訂單才能被正式接受並轉入後續的信用審查、庫存配貨等流程。

各選項詳細解析

(A) 訂單之塗改內容 ──【非首要且不全面】

  • 解析： 如果訂單有塗改，固然需要注意並與客戶澄清，但這只是針對「有瑕疵的訂單」進行的單點檢查，並非所有訂單標準審查的核心目的。控制制度要求的是對「所有訂單」進行全面性的條件檢查。

(B) 訂購商品有無庫存 ──【非銷售部門的「首要」內控職責】

  • 解析： 檢查庫存通常是倉儲部門或生產控制（生管）部門的職責，或者是銷售部門在確認「訂單條件齊全且信用審核通過」之後，系統或相關人員才會去執行的配貨動作。如果一張訂單連價格、交期或付款條件都寫得不清不楚（條件不齊全），此時去查庫存也沒有意義。

(C) 訂單之各項條件齊全與否 ──【正確答案】

  • 解析： 所謂「各項條件」包括：客戶名稱、商品品名、規格、數量、單價、交貨日期、交貨地點、付款條件（如月結幾天）等。

  • 內控目的：

    1. 防止交易糾紛： 確保公司與客戶對這筆生意的權利義務認知一致。

    2. 確保後續流程順暢： 條件齊全的訂單，後續的信用審核部門才能算得出額度、倉儲才能正確發貨、會計才能正確開立發票。這在內部控制中屬於「確保交易之正確性與完整性」的重要關卡。

(D) 訂單有無附帶支票 ──【不符一般商業實務】

  • 解析： 在現代 B2B（企業對企業）的商業模式中，絕大多數交易都是採用「賒銷」（先出貨、後付款，如月結 30 天或 60 天），客戶下訂單時通常不會附帶支票。要求每張訂單都要附支票並不符合一般的內控與商業實務流程。

解題秒殺關鍵： 內部控制非常講求「流程的邏輯性」。收到訂單是交易的第一步，第一步要做的絕對是**「確認這張單子寫得清不清楚、完不完整」**。如果連單子內容（條件）都不齊全，後面不管是查庫存、送信用審核、或是安排出貨通通無法進行。故選 (C) 最具備全面性與邏輯性。

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