30.要保人＝被保人≠生存受益人，當生存保險給付給生存受益人，則最低稅負制規定的保險給 付扣除額金額為多少元？
(A) 3,330 萬元
(B) 3,000 萬元
(C) 670 萬元
(D) 0 元

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統計： A(102), B(6), C(17), D(156), E(0) #3164681

詳解 (共 3 筆)

#5968499
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#7471155
在中華民國的個人最低稅負制（所得基本稅額條例）規定中：
  • 僅限「死亡給付」享有免稅扣除額：
    當「要保人」與「受益人」非屬同一人的人壽保險及年金保險，只有死亡給付（身故保險金）才享有每一申報戶全年度合計免計入基本所得額的優惠額度。
  • 「生存給付」必須全額計入，無扣除額：
    當保單給付屬於生存保險金（如滿期金、還本金、年金給付等）時，只要要保人與生存受益人不同人，其領取的生存給付必須全數計入個人的基本所得額中，完全沒有任何免稅扣除額。     
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#7540741

 

1. 免稅扣除額只給「死亡給付」

  • 根據規定，個人最低稅負制中針對「要保人與受益人非屬同一人」的人壽保險及年金保險，所提供的全年免稅扣除額度（現行已調高至 3,740 萬元，早期舊考題為 3,330 萬元），「僅限於死亡給付（身故保險金）」才能扣除。 [1, 2, 3]

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2. 生存保險給付（如滿期金、還本生存金）「完全不能扣」

  • 財政部明文規定，如果屬於「非死亡給付」（例如生存保險金、滿期金），只要要保人與受益人不同人，領到的保險金必須「全數、一毛不剩地計入基本所得額」，完全不能享有任何免稅扣除額。

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