55.當要保人死亡，有關年金保險（要保人＝被保人≠死亡受益人），下列敘述何者正確？
(A)年金保險在累積期或年金已進入給付期，返還之保價金或未支領之年金皆可不計入遺產
(B)年金保險在累積期，死亡受益人領取未支領之年金可不計入遺產。年金已進入給付期， 返還之保價金須納入要保人之遺產
(C)年金保險在累積期，返還之保價金須納入要保人之遺產。年金已進入給付期，死亡受益 人領取未支領之年金可不計入遺產
(D)無論累積期或已進入給付期，均需納入遺產

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統計： A(10), B(32), C(160), D(19), E(0) #3164766

詳解 (共 2 筆)

#6223867


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#7561172

  • 前半段（累積期）：此時要保人身故，保險公司依約返還的「保單價值準備金」，本質上不是遺贈稅法第 16 條第 9 款所稱的「人壽保險身故理賠金」。因此，這筆返還的保價金必須全額併入要保人的遺產總額課徵遺產稅。

  • 後半段（給付期）：年金險進入給付期後，通常會設計「保證期間」或「保證金額」。若被保險人在保證期間內身故，保險公司將「未支領之年金餘額」依約定給付給指定的身故受益人，這筆錢符合保險給付的定義，依法得不計入遺產總額。

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